JR公司成本费用内部控制研究

发布时间：2022-01-02 04:47

　　近年来,无论是国际著名的“COSO内部控制整体框架”还是我国出台的《企业内部控制基本规范》及配套指引,乃至当前各企业对自身内部控制的日益重视,无不体现着内部控制对企业管理的重要性。成本费用作为企业日常运营中的重要管理项,不仅关系着企业的经营目标,更是支撑企业不断发展壮大的前提和保障。JR公司是一家独立的润滑油制造企业,在经济全球化发展,市场竞争激烈的今天,要想在众多的中小型制造企业中站稳脚跟并保持不断向前的发展,就必须首先做好企业的内部控制。而在企业内部控制的诸多方面中,成本费用控制可以说是中小型制造业不可小觑的一项。对这类企业而言,要想在市场中占得一席之地,做好成本费用的内部控制,才能够更加高效的达到发展的目的。本文将通过对内部控制及企业成本费用管理方面的研究成果进行梳理,以内部控制基本框架为向导,结合实地调查和部门访谈等方法,对JR公司的成本费用管理现状进行分析,对其控制制度的健全性及执行的有效性进行客观评价,挖掘JR公司在成本费用控制过程中存在的问题。从内部控制的角度提出有利于改善JR公司成本费用控制的制度体系及优化措施,为其加强成本费用内部控制管理,降低营运成本,提升利润空间及... 

【文章来源】：西安石油大学陕西省

【文章页数】：77 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的及意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外研究现状述评
    1.3 研究思路及内容
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究内容
    1.4 研究方法与创新点
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 研究的创新点
第二章 成本费用内部控制相关理论
    2.1 内部控制理论基本概述
        2.1.1 内部控制理论及框架
        2.1.2 国内企业内部控制基本规范及配套指引概述
    2.2 成本费用控制的基本理论及常用方法
        2.2.1 成本费用控制的基本理论
        2.2.2 成本费用控制的常用方法
    2.3 成本费用内部控制概述
        2.3.1 成本费用内部控制的概念
        2.3.2 成本费用内部控制的基本原则
        2.3.3 我国企业内控规范及指引——成本费用
第三章 JR公司成本费用控制现状
    3.1 公司概况
        3.1.1 JR公司简介
        3.1.2 JR公司组织架构
        3.1.3 JR公司的行业背景
    3.2 JR公司成本费用现状
        3.2.1 JR公司的成本费用构成
        3.2.2 JR公司的成本费用控制特点
    3.3 JR公司的成本费用控制制度及其健全性评价
        3.3.1 JR公司的成本费用控制制度及相关控制流程
        3.3.2 JR公司成本费用控制制度评价
    3.4 JR公司成本费用控制制度执行有效性评价
        3.4.1 JR公司成本费用控制制度的执行现状
        3.4.2 执行效果及评价
第四章 JR公司成本费用内部控制存在的问题分析
    4.1 控制环境薄弱
        4.1.1 员工内控素养较低
        4.1.2 不相容岗位存在漏洞
    4.2 缺乏风险意识
    4.3 成本费用控制活动执行不力
        4.3.1 预算编制缺乏科学性
        4.3.2 预算分解粗糙
        4.3.3 缺少定额标准设置
        4.3.4 授权控制不够严格
    4.4 缺少成本费用内部控制的监督机制
    4.5 信息传递与沟通机制存在漏洞
第五章 JR公司成本费用内部控制优化
    5.1 明确JR公司成本费用内部控制的目标、原则及控制点
        5.1.1 控制目标
        5.1.2 控制原则
        5.1.3 JR公司成本费用内部控制的控制点
    5.2 JR公司成本费用内部控制的制度体系建设
    5.3 优化JR公司成本费用内部控制的具体措施
        5.3.1 严格划分不相容岗位
        5.3.2 科学编制、执行预算
        5.3.3 制定固定支出项定额标准
        5.3.4 完善审批授权流程
        5.3.5 制定分析考核机制
    5.4 优化方案的推进保障措施
        5.4.1 增强企业文化的培养
        5.4.2 设置监督体系
        5.4.3 制定成本费用控制奖惩方法
        5.4.4 增强信息传递及沟通效率
第六章 结论及展望
    6.1 结论
    6.2 研究的局限性及展望
致谢
参考文献
附录 1
附录 2
攻读硕士期间发表的论文


【参考文献】：
期刊论文
[1]管理会计工具在制造业企业成本控制中的应用研究[J]. 田倩,刘洪凯,胡仿迪.  齐齐哈尔工程学院学报. 2016 (02)
[2]企业制造成本费用内部控制措施[J]. 刘家国.  企业改革与管理. 2015(21)
[3]加强企业成本费用管理的研究[J]. 罗文艳.  财经界(学术版). 2015(21)
[4]企业加强成本费用内部控制的措施研究[J]. 吴艳丽.  三峡大学学报(人文社会科学版). 2015(03)
[5]COSO内部控制框架的变化解析与启示:从形式到内容[J]. 阚京华,周友梅.  会计之友. 2015(04)
[6]国外内部控制常见实务做法分析[J]. 侯宝亮.  商业会计. 2014(23)
[7]制造企业成本费用内部控制探讨[J]. 赵群.  中外企业家. 2014(07)
[8]关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]. 樊行健,肖光红.  会计研究. 2014(02)
[9]论企业内部控制的灵魂——从制度建设到道德与文化建设[J]. 王清刚.  中南财经政法大学学报. 2014(01)
[10]我国民营企业内部控制现状及其建设框架研究[J]. 许永斌,张宜霞.  会计之友. 2013(29)



本文编号：3563502