ZC私募基金管理公司纳税筹划研究
发布时间：2022-12-23 21:25
随着市场经济的逐步确立,我国资本市场呈现出迅猛的发展势头。私募基金作为一种新型的投融资模式,逐步在中国市场发展,并不断成为一种整合金融市场的强大推动力和促进金融市场健康发展的创新途径。私募基金管理机构作为私募基金的发起人及管理者,其作用不言而喻,并随之进入人们视线中。但前人学者对私募基金管理机构的研究不多,研究方向多为法律监管和政策制定。随着全面营改增的实施,加之一系列对资管机构的税收政策落地,私募基金管理人的税收负担增加,纳税问题不容小觑。目前很多私募基金管理人对纳税筹划并不了解,没有进行纳税筹划,还处于模糊阶段。税收作为调节经济的重要手段之一,税收政策对私募基金管理人的发展产生非常重要的影响。所以,私募基金管理人如何通过自身规划降低税收负担,值得进一步探讨。本文以ZC私募基金管理公司作为纳税筹划的研究对象,先通过公司基本概况、财务分析、企业所得税税负及增值税税负分析说明该公司的整体发展状况以及纳税现状,明确纳税筹划的方向,阐明ZC私募基金管理公司目前的纳税筹划存在的筹划缺乏主动性及整体筹划水平低的问题;再以公司实际经营过程中涉税的收入和费用作为本文的出发点,通过改变下属基金管理人注...
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
英文摘要
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 实际意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 对纳税筹划的研究
1.3.2 对私募基金管理的研究
1.3.3 文献述评
1.4 研究内容及研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新之处
2 纳税筹划相关理论
2.1 纳税筹划概念
2.1.1 纳税筹划定义
2.1.2 纳税筹划特征
2.2 纳税筹划基本原理
2.2.1 绝对收益筹划原理与相对收益筹划原理
2.2.2 税基、税率、税额筹划原理
3 ZC公司纳税现状与问题分析
3.1 ZC公司概况
3.1.1 公司基本情况
3.1.2 财务状况分析
3.2 ZC公司涉税状况
3.2.1 纳税情况分析
3.2.2 税负水平分析
3.3 ZC公司纳税筹划存在的问题
3.3.1 对纳税筹划缺乏主动性
3.3.2 收入筹划水平较低
3.3.3 费用扣除空间利用不到位
4 ZC公司纳税筹划方案设计
4.1 ZC公司收入筹划方案设计
4.1.1 下属基金管理人注册地的选择
4.1.2 基金产品注册地的选择
4.1.3 调整产品合同进行税负转嫁
4.1.4 产品组织形式的选择
4.1.5 投资架构设计
4.1.6 房屋出租转投资业务
4.2 成本费用筹划方案设计
4.2.1 合理规划企业捐赠
4.2.2 适当调整工资薪金
4.2.3 加强固定资产管理
4.3 ZC公司纳税筹划方案效果
5 ZC公司纳税筹划的实施风险及防范措施
5.1 ZC公司纳税筹划方案面临的风险
5.1.1 外部环境变化导致筹划方案失效
5.1.2 长期效应与短期节税相矛盾
5.2 ZC公司应对纳税筹划风险的对策
5.2.1 明晰税务工作岗位职责
5.2.2 提高财务人员专业能力
5.2.3 建立纳税自查制度
5.2.4 注重纳税筹划的协调性
6 结论与展望
6.1 研究结论
6.2 不足与展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]科研事业单位工薪个税筹划分析及系统构建[J]. 钱艳芳. 会计之友. 2018(07)
[2]“营改增”对公立医院涉税业务的影响及税务筹划[J]. 杨洁. 经济师. 2018(03)
[3]“营改增”对我国上市物流企业税负及财务绩效的影响研究[J]. 殷裕品,杨蕊. 当代经济. 2018(03)
[4]回拨机制与私募基金利润分配[J]. 倪宣明,肖一,黄嵩. 南方金融. 2018(01)
[5]混合所有制改革中不同股权取得方式下的纳税优化[J]. 李尚越. 中国注册会计师. 2017(09)
[6]私募基金行业的发展转型[J]. 苏薪茗. 中国金融. 2017(10)
[7]论中小企业纳税筹划[J]. 徐建华. 财会研究. 2017(04)
[8]例说企业税收筹划新误区[J]. 李勇. 中国注册会计师. 2017(03)
[9]“营改增”后企业税务筹划研究[J]. 吴丽芳. 中国注册会计师. 2017(03)
[10]中国私募基金的发展现状及问题研究[J]. 刘传. 中国商论. 2017(02)
硕士论文
[1]完善我国私募股权基金税收法律制度研究[D]. 孙海光.上海社会科学院 2016
[2]我国有限合伙制私募股权投资基金法律制度研究[D]. 强晓花.兰州大学 2013
本文编号：3725446
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
英文摘要
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 实际意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 对纳税筹划的研究
1.3.2 对私募基金管理的研究
1.3.3 文献述评
1.4 研究内容及研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新之处
2 纳税筹划相关理论
2.1 纳税筹划概念
2.1.1 纳税筹划定义
2.1.2 纳税筹划特征
2.2 纳税筹划基本原理
2.2.1 绝对收益筹划原理与相对收益筹划原理
2.2.2 税基、税率、税额筹划原理
3 ZC公司纳税现状与问题分析
3.1 ZC公司概况
3.1.1 公司基本情况
3.1.2 财务状况分析
3.2 ZC公司涉税状况
3.2.1 纳税情况分析
3.2.2 税负水平分析
3.3 ZC公司纳税筹划存在的问题
3.3.1 对纳税筹划缺乏主动性
3.3.2 收入筹划水平较低
3.3.3 费用扣除空间利用不到位
4 ZC公司纳税筹划方案设计
4.1 ZC公司收入筹划方案设计
4.1.1 下属基金管理人注册地的选择
4.1.2 基金产品注册地的选择
4.1.3 调整产品合同进行税负转嫁
4.1.4 产品组织形式的选择
4.1.5 投资架构设计
4.1.6 房屋出租转投资业务
4.2 成本费用筹划方案设计
4.2.1 合理规划企业捐赠
4.2.2 适当调整工资薪金
4.2.3 加强固定资产管理
4.3 ZC公司纳税筹划方案效果
5 ZC公司纳税筹划的实施风险及防范措施
5.1 ZC公司纳税筹划方案面临的风险
5.1.1 外部环境变化导致筹划方案失效
5.1.2 长期效应与短期节税相矛盾
5.2 ZC公司应对纳税筹划风险的对策
5.2.1 明晰税务工作岗位职责
5.2.2 提高财务人员专业能力
5.2.3 建立纳税自查制度
5.2.4 注重纳税筹划的协调性
6 结论与展望
6.1 研究结论
6.2 不足与展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]科研事业单位工薪个税筹划分析及系统构建[J]. 钱艳芳. 会计之友. 2018(07)
[2]“营改增”对公立医院涉税业务的影响及税务筹划[J]. 杨洁. 经济师. 2018(03)
[3]“营改增”对我国上市物流企业税负及财务绩效的影响研究[J]. 殷裕品,杨蕊. 当代经济. 2018(03)
[4]回拨机制与私募基金利润分配[J]. 倪宣明,肖一,黄嵩. 南方金融. 2018(01)
[5]混合所有制改革中不同股权取得方式下的纳税优化[J]. 李尚越. 中国注册会计师. 2017(09)
[6]私募基金行业的发展转型[J]. 苏薪茗. 中国金融. 2017(10)
[7]论中小企业纳税筹划[J]. 徐建华. 财会研究. 2017(04)
[8]例说企业税收筹划新误区[J]. 李勇. 中国注册会计师. 2017(03)
[9]“营改增”后企业税务筹划研究[J]. 吴丽芳. 中国注册会计师. 2017(03)
[10]中国私募基金的发展现状及问题研究[J]. 刘传. 中国商论. 2017(02)
硕士论文
[1]完善我国私募股权基金税收法律制度研究[D]. 孙海光.上海社会科学院 2016
[2]我国有限合伙制私募股权投资基金法律制度研究[D]. 强晓花.兰州大学 2013
本文编号：3725446
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