基于博弈论的我国上市公司财务舞弊的监管研究 ————以九好集团舞弊案为例

发布时间：2023-04-03 05:20

　　近年来,随着社会经济的不断发展,随之而来的经济问题也在不断产生。前有美国安然、世通等舞弊案件,后有我国近些年来的万福生科、皖江物流、胜景山河等舞弊事件,都在不断给予我们警醒。然而,舞弊事件还是在发生。它就像破坏着血小板的白细胞,如果不及时得到监管与制止,它将会长期威胁着我们的“身体”——国民经济的健康发展。就我国而言,自从改革开放以来,我国经济发展迅速,市场经济取得了喜人的成就,这是一件可喜可贺的事情,因为经济直接体现了一国的强大。然而,上市公司财务舞弊事件的频频发生,不仅使得投资者们遭受损失,而且破坏了我国良好的经济运行,阻碍了我国市场经济发展,对国家和社会造成了不良影响。就本文对于监管的现实意义来讲,如今我国经济发展迅速,上市公司财务舞弊现象日益严重,如何优化监管并对上市公司进行有效监管具有重要现实意义。文章通过建立政府监管部门与发行企业、会计师事务所与发行企业、会计师事务所与政府监管部门间的不完全信息静态博弈模型,在对相关参数进行讨论的基础上,求得纳什均衡。得出结论:监管机构提升监管力度和监管效率、增强对政府监管部门的再监管、加大媒体的再监督作用、优化及控制监管成本、加强对会计师...

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 现实意义
    1.3 国内外研究现状
        1.3.1 关于财务舞弊的研究现状
        1.3.2 关于会计监管的研究现状
        1.3.3 关于博弈论在财务舞弊监管上的运用的研究现状
        1.3.4 关于财务舞弊监管治理建议的研究现状
        1.3.5 研究述评
    1.4 研究内容与研究方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
第2章 基本概念及相关理论
    2.1 财务舞弊概念
        2.1.1 财务舞弊的概念
        2.1.2 财务舞弊的动因
        2.1.3 财务舞弊的手段
    2.2 会计监管概述
    2.3 博弈论概述
    2.4 相关理论
        2.4.1 利益相关者理论
        2.4.2 信息不对称理论
        2.4.3 盈余管理理论
第3章 九好集团财务舞弊案例描述
    3.1 案件背景
        3.1.1 借壳方九好集团基本情况介绍
        3.1.2 被借壳方鞍重股份基本情况介绍
    3.2 财务舞弊案例回顾
    3.3 财务舞弊手段分析
        3.3.1 九好集团虚增服务费收入
        3.3.2 九好集团虚增贸易收入
        3.3.3 九好集团虚构银行存款及未披露借款及银行存款质押
    3.4 财务舞弊原因及处理结果
        3.4.1 财务舞弊原因
        3.4.2 处理结果
第4章 财务舞弊监管博弈分析——以九好集团为例
    4.1 九好集团舞弊事件的监管情况分析
        4.1.1 监管情况描述
        4.1.2 发现的问题
    4.2 九好集团舞弊事件博弈主体及期望效用
    4.3 会计师事务所与发行企业之间的博弈模型
        4.3.1 基本假设
        4.3.2 模型变量设置
        4.3.3 博弈模型的构建与求解
        4.3.4 博弈模型的结论及模型检测
    4.4 监管机构与发行企业之间的博弈模型
        4.4.1 基本假设
        4.4.2 模型变量设置
        4.4.3 博弈模型的构建与求解
        4.4.4 博弈模型的结论及模型检测
    4.5 监管机构与中介机构的博弈模型
        4.5.1 基本假设
        4.5.2 模型变量设置
        4.5.3 博弈模型的构建与求解
        4.5.4 博弈模型的结论及模型检测
第5章 基于博弈分析的财务舞弊监管建议
    5.1 给政府监管机构的建议
    5.2 给企业的建议
    5.3 给会计师事务所的建议
        5.3.1 针对事务所的建议
        5.3.2 针对注册会计师的建议
结论
参考文献
个人简历 攻读学位期间发表的学术论文
致谢



本文编号：3780740