3D打印企业的审计风险识别与防范研究 ————以天健所审计先临三维公司为例

发布时间：2023-04-03 22:22

　　增材制造技术(简称3D打印),作为快速成型领域的一种新兴技术,目前正形成一种迅猛发展的潮流。3D打印是以增材制造为本质、节省原材料和提高制造效率为目标的新型制造业。目前我国的3D打印技术的发展还处在一个培育阶段,因而国内的3D打印市场目前仅仅处在一个概念化阶段而并没有完全地进入市场,不能实现自由买卖与贸易。同时,3D打印技术中关于打印出产品的质量、规格、样式、售价以及市场份额等统计数据还比较欠缺。因此,目前的3D打印产品报价往往没有一个可以衡量的标准,整个市场都还处在对价格进行研究分析的阶段。综上所述,在这样一个不完全竞争的市场环境下,会计师事务所的相关审计人员如何对这类3D打印商品进行估价,进而计算该类企业的实际利润值就变得十分困难。市场上一些企业随意对该类产品进行报价,扰乱了正常的市场秩序,同时也提升了企业本身价格走偏的风险。鉴于该领域相关的审计研究文献比较少,审计该行业的难度也比较大,我国政府对于增材制造行业的重视程度日益剧增,未来审计师针对相关3D打印企业的审计项目将逐步增多,从而审计风险识别、防控以及行业审计经验积累则十分必要。基于此,本文针对天健会计师事务所审计先临三维公司...

【文章页数】：48 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 3D打印的国内外研究
        1.2.2 审计风险模型的国内外研究
        1.2.3 事务所审计风险影响因素的国内外研究
        1.2.4 综合评述
    1.3 研究方法及整体框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 整体框架
第二章 相关概念及理论基础
    2.1 3D打印相关概念
        2.1.1 3D打印概念
        2.1.2 3D打印行业特点
    2.2 审计风险相关概念
        2.2.1 审计风险定义
        2.2.2 审计风险模型
        2.2.3 审计风险的识别方法
    2.3 理论基础
        2.3.1 风险管理理论
        2.3.2 系统论
        2.3.3 战略管理理论
第三章 天健会计师事务所审计风险识别及成因分析
    3.1 天健会计师事务所审计先临三维公司概况
    3.2 天健会计师事务所重大错报风险识别
        3.2.1 被审计单位价格认定存在风险
        3.2.2 被审计单位组织架构不合理
        3.2.3 被审计单位重点会计科目处理不当
        3.2.4 被审计单位内控薄弱
    3.3 天健会计师事务所检查风险识别
        3.3.1 项目中人员配置不合理
        3.3.2 审计程序设计不当
        3.3.3 审计师与被审计单位来往密切
    3.4 天健会计师事务所重大错报风险成因分析
        3.4.1 3D打印行业的特殊性
        3.4.2 缺乏完善的行业法规支撑
        3.4.3 外部监管不当
    3.5 天健会计师事务所检查风险成因分析
        3.5.1 审计经验及行业知识的欠缺
        3.5.2 会计师事务所行业竞争激烈
        3.5.3 未保持独立性要求和应有的职业关注
第四章 天健会计师事务所审计风险防范对策
    4.1 对被审计单位实施进一步审计程序
        4.1.1 对营业收入实施截止测试
        4.1.2 关注收入确认时点合规性
        4.1.3 启动存货监盘程序
        4.1.4 关注研发支出费用化率
    4.2 地方监管应加强力度
    4.3 积极呼吁完善行业法规
    4.4 提高审计师专业素养
    4.5 规范事务所审计收费观
    4.6 保证审计师保持充分独立性
第五章 结论与展望
    5.1 结论
    5.2 展望
参考文献
个人简历在读期间发表的学术论文
致谢



本文编号：3781254