C区财政局内部控制问题研究
发布时间：2023-10-12 01:33
2018年1月12日,审计署公布了新修订的《审计署关于内部审计工作的规定》。《规定》中着重强调完善单位内部控制、防范风险的重要性。虽然自2012年财政部颁发《行政事业单位内部控制规范》之后,各单位都开始重视起内部控制建设的相关工作,但事实上现阶段我国行政事业单位内部控制制度建设的相关工作还只停留在对于单位的基础性评价上,缺乏有针对性的、具体可操作的建设性问题分析和指导,这在一定程度上影响了各单位完善自身内部控制建设的工作。因此对于有代表性的行政事业单位及部门的内部控制问题研究就十分重要。本文在梳理国内外内部控制理论发展的基础上,主要探讨了我国企业及行政事业单位内部控制制度发展过程。特别是详细解读了广为欧美国家接受的COSO内部控制框架理论,进一步探讨内部控制理论是如何演变发展逐渐成为当今各种组织必备的管理手段之一。通过结合COSO内部控制框架中的“五要素”概念,对当前C区财政局的内部控制建设进行了全方位的分析诊断,通过对这五方面问题的具体分析,进而对C区财政局内部控制完善和保障的提出自己的建议和意见。加强内部控制建设对行政事业单位的管理水平的提高意义重大,能够有效节约财政资金,促进机构...
【文章页数】：46 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.3 研究方法
1.4 研究的创新点
1.5 研究框架
第2章 内部控制相关理论基础
2.1 内部控制理论的起源与发展
2.1.1 内部控制理论的产生
2.1.2 COSO内部控制理论
2.2 我国企业内部控制理论的发展历程
2.3 我国行政事业单位内部控制发展脉络
第3章 案例概况
3.1 C区财政局基本情况
3.2 C区财政局组织架构
3.3 C区财政局主要职能及业务
3.3.1 C区财政局主要职能
3.3.2 C区财政局各科室业务
3.4 C区财政局内部控制手册的编制
3.4.1 设立内部控制领导小组及风险评估小组
3.4.2 设计主要业务流程图
3.4.3 制订业务制度规范和参考条例
第4章 C区财政局内部控制问题诊断
4.1 控制环境
4.1.1 组织机构设置方面
4.1.2 决策制度方面
4.1.3 权限和职责分配方面
4.1.4 员工职业道德及技能方面
4.1.5 人力资源政策方面
4.2 风险评估
4.2.1 制度执行风险
4.2.2 业务实施风险
4.2.3 人力资源管理风险
4.2.4 舆情风险
4.3 .控制活动
4.3.1 制度建设方面
4.3.2 业务执行方面
4.4 信息与沟通
4.4.1 信息传递效率方面
4.4.2 沟通平台仍不完善
4.5 监控
4.5.1 内部监督方面
4.5.2 外部监督方面
第5章 保障C区财政局内部控制实施的措施
5.1 完善内部控制环境,提高部门内控意识
5.1.1 树立正确价值观,搞好内部文化建设
5.1.2 提高高层领导内控重视程度
5.1.3 建立科学严密的岗责体系
5.1.4 建立有效的人员激励机制
5.2 梳理业务“风险点”,利用机制规避风险
5.2.1 提高工作人员的风险意识
5.2.2 梳理识别重要风险点,并通过风险矩阵对其加以分析评估
5.2.3 提高风险应对力
5.3 改进工作方式方法,实施高效内部控制活动
5.3.1 优化预算编制方法和流程
5.3.2 丰富预算编制内容,加强税收监管
5.3.3 缩减“三公”经费,盘活存量资金
5.3.4 加强国库集中支付与预决算编制的对接
5.4 加快行政信息化建设,建立高效的信息与沟通系统
5.4.1 推广高效办公手段
5.4.2 提供政务公开渠道
5.4.3 构架信息化平台
5.5 建立内外监督机制,保障内部控制实施效果
5.5.1 完善内部监督机构的建设
5.5.2 充分发挥内部审计的作用
5.5.3 借助外部监控力量
第6章 结论
参考文献
作者简历
后记
本文编号：3853187
【文章页数】：46 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.3 研究方法
1.4 研究的创新点
1.5 研究框架
第2章 内部控制相关理论基础
2.1 内部控制理论的起源与发展
2.1.1 内部控制理论的产生
2.1.2 COSO内部控制理论
2.2 我国企业内部控制理论的发展历程
2.3 我国行政事业单位内部控制发展脉络
第3章 案例概况
3.1 C区财政局基本情况
3.2 C区财政局组织架构
3.3 C区财政局主要职能及业务
3.3.1 C区财政局主要职能
3.3.2 C区财政局各科室业务
3.4 C区财政局内部控制手册的编制
3.4.1 设立内部控制领导小组及风险评估小组
3.4.2 设计主要业务流程图
3.4.3 制订业务制度规范和参考条例
第4章 C区财政局内部控制问题诊断
4.1 控制环境
4.1.1 组织机构设置方面
4.1.2 决策制度方面
4.1.3 权限和职责分配方面
4.1.4 员工职业道德及技能方面
4.1.5 人力资源政策方面
4.2 风险评估
4.2.1 制度执行风险
4.2.2 业务实施风险
4.2.3 人力资源管理风险
4.2.4 舆情风险
4.3 .控制活动
4.3.1 制度建设方面
4.3.2 业务执行方面
4.4 信息与沟通
4.4.1 信息传递效率方面
4.4.2 沟通平台仍不完善
4.5 监控
4.5.1 内部监督方面
4.5.2 外部监督方面
第5章 保障C区财政局内部控制实施的措施
5.1 完善内部控制环境,提高部门内控意识
5.1.1 树立正确价值观,搞好内部文化建设
5.1.2 提高高层领导内控重视程度
5.1.3 建立科学严密的岗责体系
5.1.4 建立有效的人员激励机制
5.2 梳理业务“风险点”,利用机制规避风险
5.2.1 提高工作人员的风险意识
5.2.2 梳理识别重要风险点,并通过风险矩阵对其加以分析评估
5.2.3 提高风险应对力
5.3 改进工作方式方法,实施高效内部控制活动
5.3.1 优化预算编制方法和流程
5.3.2 丰富预算编制内容,加强税收监管
5.3.3 缩减“三公”经费,盘活存量资金
5.3.4 加强国库集中支付与预决算编制的对接
5.4 加快行政信息化建设,建立高效的信息与沟通系统
5.4.1 推广高效办公手段
5.4.2 提供政务公开渠道
5.4.3 构架信息化平台
5.5 建立内外监督机制,保障内部控制实施效果
5.5.1 完善内部监督机构的建设
5.5.2 充分发挥内部审计的作用
5.5.3 借助外部监控力量
第6章 结论
参考文献
作者简历
后记
本文编号：3853187
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/caiwuguanlilunwen/3853187.html