基于生产经营风险管理的D农业公司内部控制优化研究
发布时间：2024-05-07 06:43
伴随着内部控制理论和实践的发展,对于内部控制的研究不断完善。美国COSO委员会发布的《内部控制整合框架》和《企业风险管理整合框架》是现代内部控制理论最具权威性的框架。本文的理论意义在于,探讨风险管理和内部控制的关系并以此为基础进行整合,构建结合风险管理后的内部控制框架,完善内部控制内容。实践意义在于通过分析D农业公司的生产经营风险和评价D农业公司的内部控制的设计和执行情况,引发D农业公司对生产经营风险的关注。首先,本文介绍了研究背景、研究意义、国内外研究动态、研究的内容及研究方法,阐述D农业公司加强和重视内部控制的必要性,介绍并分析了相关理论,得出内部控制和风险管理过程相辅相成,内部控制的过程可以通过控制生产经营风险来实现。其次,介绍了D农业公司的概况并从内部控制的五要素即内部环境方面、风险评估方面、控制活动方面、信息与沟通方面和内部监督方面对内部控制现状进行了分析,分析中对D农业公司的业务活动流程的运行现状进行了分析,更详细了解内部控制中控制活动现状。再次,结合内部控制的现状对D农业公司生产经营活动的风险点进行分析,将风险点作为评价D农业公司内部控制的一个指标,从而构建D农业公司的内...
【文章页数】：71 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究动态
1.2.1 国外研究动态
1.2.2 国内研究动态
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容及研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 内部控制与风险管理相关理论
2.1 内部控制相关理论
2.1.1 内部控制的概念
2.1.2 我国内部控制规范的框架体系
2.1.3 内部控制五目标及关系
2.1.4 内部控制五要素
2.2 风险管理相关理论
2.2.1 风险管理概念
2.2.2 生产经营风险的界定
2.2.3 风险管理理论的演进
2.3 风险管理与内部控制之间的联系
2.4 本章小结
第3章 D农业公司内部控制现状
3.1 D农业公司概况
3.2 D农业公司内部控制现状
3.2.1 内部环境建设方面
3.2.2 风险评估体系建立方面
3.2.3 控制活动方面
3.2.4 信息与沟通方面
3.2.5 内部监督执行方面
3.3 本章小结
第4章 基于生产经营风险的D农业公司内部控制评价
4.1 D农业公司内部控制评价指标构建依据
4.1.1 评价目标和原则
4.1.2 评价内容
4.2 D农业公司内部控制评价指标的构建
4.2.1 内部环境和风险评估指标的构建
4.2.2 控制活动指标的构建
4.2.3 信息与沟通和内部监督指标的构建
4.3 内部控制评价指标权重的确定
4.3.1 层次分析法步骤
4.3.2 层次分析法确定评价指标权重的应用
4.4 D农业公司内部控制模糊综合评价
4.4.1 单项定性指标的量化
4.4.2 模糊综合评价法评价步骤
4.4.3 D农业公司内部控制评价过程与结果
4.4.4 评价结果分析
4.5 本章小结
第5章 D农业公司内部控制的优化策略
5.1 内部环境的建设
5.1.1 明确审计监察部的责任
5.1.2 完善人力资源相关内控制度
5.2 风险评估体系的构建
5.2.1 风险识别
5.2.2 风险评估
5.2.3 风险应对
5.3 控制活动体系的优化
5.3.1 采购业务活动方面
5.3.2 生产与仓储业务活动方面
5.3.3 销售业务活动方面
5.3.4 固定资产管理业务活动方面
5.3.5 货币资金业务活动方面
5.4 强化监督与自我评价工作
5.4.1 配备专职人员展开监督工作
5.4.2 开展内部控制自我评价活动
5.5 本章小结
结论
参考文献
附录
致谢
本文编号：3966964
【文章页数】：71 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究动态
1.2.1 国外研究动态
1.2.2 国内研究动态
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容及研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 内部控制与风险管理相关理论
2.1 内部控制相关理论
2.1.1 内部控制的概念
2.1.2 我国内部控制规范的框架体系
2.1.3 内部控制五目标及关系
2.1.4 内部控制五要素
2.2 风险管理相关理论
2.2.1 风险管理概念
2.2.2 生产经营风险的界定
2.2.3 风险管理理论的演进
2.3 风险管理与内部控制之间的联系
2.4 本章小结
第3章 D农业公司内部控制现状
3.1 D农业公司概况
3.2 D农业公司内部控制现状
3.2.1 内部环境建设方面
3.2.2 风险评估体系建立方面
3.2.3 控制活动方面
3.2.4 信息与沟通方面
3.2.5 内部监督执行方面
3.3 本章小结
第4章 基于生产经营风险的D农业公司内部控制评价
4.1 D农业公司内部控制评价指标构建依据
4.1.1 评价目标和原则
4.1.2 评价内容
4.2 D农业公司内部控制评价指标的构建
4.2.1 内部环境和风险评估指标的构建
4.2.2 控制活动指标的构建
4.2.3 信息与沟通和内部监督指标的构建
4.3 内部控制评价指标权重的确定
4.3.1 层次分析法步骤
4.3.2 层次分析法确定评价指标权重的应用
4.4 D农业公司内部控制模糊综合评价
4.4.1 单项定性指标的量化
4.4.2 模糊综合评价法评价步骤
4.4.3 D农业公司内部控制评价过程与结果
4.4.4 评价结果分析
4.5 本章小结
第5章 D农业公司内部控制的优化策略
5.1 内部环境的建设
5.1.1 明确审计监察部的责任
5.1.2 完善人力资源相关内控制度
5.2 风险评估体系的构建
5.2.1 风险识别
5.2.2 风险评估
5.2.3 风险应对
5.3 控制活动体系的优化
5.3.1 采购业务活动方面
5.3.2 生产与仓储业务活动方面
5.3.3 销售业务活动方面
5.3.4 固定资产管理业务活动方面
5.3.5 货币资金业务活动方面
5.4 强化监督与自我评价工作
5.4.1 配备专职人员展开监督工作
5.4.2 开展内部控制自我评价活动
5.5 本章小结
结论
参考文献
附录
致谢
本文编号：3966964
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