全面风险管理视角下H公司内部控制体系优化研究

发布时间：2021-11-12 12:58

　　伴随经济社会的快速发展和新商业模式的崛起,企业的管理与经营日趋复杂,各种风险因素叠加,旧有的内部控制体系已经难以满足企业经营的需要,企业对风险管理的漠视,势必会给自身埋下生存的隐患。为了实现长远发展,企业必须重视对企业实施全面风险管理。2017年9月6日,新版全面风险管理框架正式发布,该框架着重讨论了如何从整合风险管理的角度为企业创造价值并保障战略目标的实现。内部控制作为企业管理流程中重要的一环,也应该快速改变以满足当前环境新的要求。基于此,本文以新版全面风险管理框架为指导思想,以内部控制基本要素为主体,为H企业现有的内部控制体系进行了全面的优化设计。丰富了全面风险管理思想在内部控制体系构建中的运用,为H企业优化内部控制体系提供了切实可行的具体方案。本文通过对内部控制框架与全面风险管理框架的分析,总结了新版框架的改进优势。通过全新的视角,分析了H企业内控体系的不足和问题并设计了由基础治理、核心执行以及改进监督三个子系统构成的优化系统。第一个子系统从内控环境角度出发,完善了各部门的设立,在传统三道防线的基础上增加了一条新的防线,加强了信息系统的建设;第二个子系统从战略目标、风险管理和控制... 

【文章来源】：湖北经济学院湖北省

【文章页数】：85 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

研究框架

图 2-2 新版全面风险管理框架图该框架强调了价值创造的重要性，不在局限于对风险的管理，其主要内容如下表 2-2 所示：图 2-2 新版框架要素内容一览表治理和文化要素1.2.3.4.5.战略与目标制定要素6.考虑业务环境7.8.9.绩效要素10.11.12.13.14.15.

图 3-1 H 企业董事会构成从此结构图中可以发现，H 公司对战略发展制定是不够重体现，一是董事会下设三大委员会，这其中并未有任何一与风险管理，也就是说缺少风险管理委员会和战略委员会的设计问题；二是审计委员会是否发挥作用有待商榷，审部控制的建设与实施的有效性进行评估与报告，这么重要映在其报告中，不是其失职就是企业本身对此不够重视。（2）“三大防线”设置不全，部门职责划分不清所谓三大防线，指的是由下到上风险管理的三个层级，第和业务单位构成，第二道防线由董事会下设的审计委员会三道防线由股东会和董事会构成。H 公司的问题主要出现控制部门形同虚设，同时也没有设置风控部门。H 公司的及的内容并不多，更没有具体划分各职位的相应职责，售都是由财务部门主导，虽然没有出现问题，但这种方式险。

【参考文献】：
期刊论文
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本文编号：3490960