“营改增”后DDK建筑公司税务风险管理研究
发布时间：2022-01-20 21:28
建筑业作为我国国民经济发展的支柱产业之一,为我国整体经济的发展做出了巨大的贡献。面对日益复杂的国内国际经济形势,建筑业时刻处于向外拓张的状态。“一带一路”建设更为建筑企业提供了勇敢“走出去”赢得更为开阔市场前景的可能性。建筑企业具有劳动密集型特性,其市场准入门槛偏低,在国家“大众创业、万众创新”部署、工商注册实行认缴制等有利因素的叠加刺激下,建筑企业五年内新增注册登记超万个,行业竞争变得异常激烈,诸多政策的叠加必然引发企业的资源整合和重新布局。整个行业的经营管理方式纷繁复杂,流动性强、管理粗放、核算不准、账务不实、收益率偏低等问题仍然长期充斥。我国各级税务机关高度重视对建筑业的税收征管,自1999年,长达十余年的时间内,建筑业都被国家税务总局列为重点稽查行业,每年都有大额的补税与罚款。全面推开“营改增”试点是推动供给侧结构性改革的重要内容,在改革的各大行业中,建筑业具有关联度高、带动性强、辐射面广的特点,在国民经济中具有不可替代的重要作用。“营改增”的全面扩围,对建筑业而言,意味着抵扣链条的“全覆盖”,既影响其相关上游和下游产业的经济发展,也对建筑业本身发展有着重要和深远的影响。既迎来...
【文章来源】：贵州财经大学贵州省
【文章页数】：53 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
DDK建筑公司组织架构图
图 3.2 企业所得税相关变动率比较图2）以项目为基础的税负测算由于选择简易计税方式的工程项目的税负相对固定，以下选取财务健全、核算规范的采用一般计税方式的部分工程项目进行测算和分析，相关项目据实预估能取得的增值税发票可抵扣进项税额。为保证本次测算数据的全面性，综合考虑项目金额大小以及是否存在分包后，最终选取了 5 个项目。（1）流转税税负测算表 3.8 DDK 建筑公司分项目流转税税负分析表 （单位：万元）表 3.8 建筑业“营改增”对企业流转税负的影响（单位：万元）（2）企业所得税税负测算类别 A 项目 B 项目 C 项目 D 项目 E 项目营业税税负测算营业收入 1,562.3 3,935.8 79,209.3 7,285.0 21,047.0营业成本 1,496.3 3,164.9 74,948.6 6,220.6 18,316.0其中：分包单位 318.9 2,681.5 39,085.5 5,407.1 0.0入库营业税 38.1 37.6 1,203.7 56.3 613.0营业税税负 2.44% 0.96% 1.52% 0.77% 2.91%销售收入（不含税） 1,516.8 3,821.2 76,902.2 7,072.8 20,434.0
在实现“共同防范涉税风险，挖掘税务管理价值”的目的。探索规范建立如图 4.1 所示的“金字塔式”税务风险管理人员体系：处在第三层的为操作层，包括各职能部门或各子分公司一线税务风险管理人员，做好日常工作中的风险识别和应对，他们是税务风险管理人员体系中的基石；处在中间层的主要是经营层，包括各职能部门或各子分公司的中层管理人员等，他们在工作中主要是做好对一线人员发现风险的归口或重要性判断、从管理层面识别风险、向上级决策层提交应纳入公司规划或战略的重大风险预警等；处在最上层的是决策层，包括董事会、监事会等管理治理机构的负责人，主要是做好全公司税务风险管理预警系统的规划、理念的倡导和重大风险的监管等。
【参考文献】：
期刊论文
[1]营改增后建筑企业两种管理体制下应注意的几个管理问题[J]. 肖太寿. 财务与会计. 2017(13)
[2]大企业税务风险预警体系的构建——基于AHP分析法[J]. 于姗姗. 税务与经济. 2017(03)
[3]营改增后建筑业税负变动研究[J]. 郭建荣. 山西财经大学学报. 2016(S2)
[4]企业税务风险及其管理制度设计[J]. 穆盛. 财经界(学术版). 2016(19)
[5]营改增对建筑业税负影响探析[J]. 莫勇. 财会通讯. 2016(28)
[6]全面“营改增”后分税制改革面临的问题与对策分析[J]. 王虹,杨锐利,徐志. 地方财政研究. 2016(09)
[7]“营改增”对建筑企业的影响分析及应对策略[J]. 廖敏霞. 企业经济. 2016(08)
[8]“营改增”对建筑业税负的影响——基于投入产出表[J]. 瞿富强,吴静. 土木工程与管理学报. 2016(04)
[9]建筑业“营改增”面临的挑战与应对[J]. 林雪锋. 财务与会计. 2016(14)
[10]COSO框架下集团企业税务风险管理体系构建[J]. 钟颖. 财会通讯. 2016(17)
本文编号：3599546
【文章来源】：贵州财经大学贵州省
【文章页数】：53 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
DDK建筑公司组织架构图
图 3.2 企业所得税相关变动率比较图2）以项目为基础的税负测算由于选择简易计税方式的工程项目的税负相对固定，以下选取财务健全、核算规范的采用一般计税方式的部分工程项目进行测算和分析，相关项目据实预估能取得的增值税发票可抵扣进项税额。为保证本次测算数据的全面性，综合考虑项目金额大小以及是否存在分包后，最终选取了 5 个项目。（1）流转税税负测算表 3.8 DDK 建筑公司分项目流转税税负分析表 （单位：万元）表 3.8 建筑业“营改增”对企业流转税负的影响（单位：万元）（2）企业所得税税负测算类别 A 项目 B 项目 C 项目 D 项目 E 项目营业税税负测算营业收入 1,562.3 3,935.8 79,209.3 7,285.0 21,047.0营业成本 1,496.3 3,164.9 74,948.6 6,220.6 18,316.0其中：分包单位 318.9 2,681.5 39,085.5 5,407.1 0.0入库营业税 38.1 37.6 1,203.7 56.3 613.0营业税税负 2.44% 0.96% 1.52% 0.77% 2.91%销售收入（不含税） 1,516.8 3,821.2 76,902.2 7,072.8 20,434.0
在实现“共同防范涉税风险，挖掘税务管理价值”的目的。探索规范建立如图 4.1 所示的“金字塔式”税务风险管理人员体系：处在第三层的为操作层，包括各职能部门或各子分公司一线税务风险管理人员，做好日常工作中的风险识别和应对，他们是税务风险管理人员体系中的基石；处在中间层的主要是经营层，包括各职能部门或各子分公司的中层管理人员等，他们在工作中主要是做好对一线人员发现风险的归口或重要性判断、从管理层面识别风险、向上级决策层提交应纳入公司规划或战略的重大风险预警等；处在最上层的是决策层，包括董事会、监事会等管理治理机构的负责人，主要是做好全公司税务风险管理预警系统的规划、理念的倡导和重大风险的监管等。
【参考文献】：
期刊论文
[1]营改增后建筑企业两种管理体制下应注意的几个管理问题[J]. 肖太寿. 财务与会计. 2017(13)
[2]大企业税务风险预警体系的构建——基于AHP分析法[J]. 于姗姗. 税务与经济. 2017(03)
[3]营改增后建筑业税负变动研究[J]. 郭建荣. 山西财经大学学报. 2016(S2)
[4]企业税务风险及其管理制度设计[J]. 穆盛. 财经界(学术版). 2016(19)
[5]营改增对建筑业税负影响探析[J]. 莫勇. 财会通讯. 2016(28)
[6]全面“营改增”后分税制改革面临的问题与对策分析[J]. 王虹,杨锐利,徐志. 地方财政研究. 2016(09)
[7]“营改增”对建筑企业的影响分析及应对策略[J]. 廖敏霞. 企业经济. 2016(08)
[8]“营改增”对建筑业税负的影响——基于投入产出表[J]. 瞿富强,吴静. 土木工程与管理学报. 2016(04)
[9]建筑业“营改增”面临的挑战与应对[J]. 林雪锋. 财务与会计. 2016(14)
[10]COSO框架下集团企业税务风险管理体系构建[J]. 钟颖. 财会通讯. 2016(17)
本文编号：3599546
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