A金融租赁公司项目风险管理体系的优化研究

发布时间：2022-02-09 15:50

　　金融租赁是一种现代租赁,20世纪50年代在美国兴起,作为一种新型金融形式,被广泛使用于企业的设备融资方面。金融租赁已逐渐发展为仅次于银行信贷业务的第二大筹资手段。自1981年第一家金融租赁公司成立,中国的金融租赁行业经历了初步成长期、行业瓶颈期和蓬勃发展期。相比于银行信贷,金融租赁具有其独特性和复杂性,金融租赁行业从产生开始便充满风险和挑战。中国金融租赁业发展的历史实践表明,风险管理水平是衡量金融租赁公司持续经营能力的关键因素。随着我国近年来宏观经济增速持续放缓,经济发展进入新常态,部分企业经营风险和道德风险把握难度逐渐加大,金融租赁公司面临的风险日益严峻。因此完善项目风控体系显得越来越重要,是金融租赁公司乃至整个行业稳健发展的重要条件。本论文以金融租赁公司项目风险管理体系这一影响其风险管理水平的关键因素为研究对象,结合A公司项目风险管理组织体系、项目运作的过程体系和风险管理制度体系等实际情况,分析其存在的问题。以巴塞尔新资本协议（Basel II）等理论为指导,对金融租赁公司风险管理体系提出了一系列优化建议,即:完善以风险管理为导向的公司内部环境、提高项目前期风险识别与评估能力、加强... 

【文章来源】：北京理工大学北京市211工程院校985工程院校

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

各类融资租赁公司占比图

图 2.3 BaselⅡ搭建的全面风险管理体系框架2012 年 6 月 7 日，中国银监会出台了《商业银行资本管理办法（试行）》，规定金融租赁公司要参照执行。本办法被称为中国版的巴塞尔协议，近年来金融租赁公司已按照新巴塞尔理论体系组织公司内控体系管理。新巴塞尔协议将风险类型进行了划分，分为信用风险、操作风险、市场风险、法律风险、流动性风险和声誉风险等。几乎涵盖了融资租赁业务所面临的一切风险，并对各种风险设定了相应的资本储备要求。同时提出了三大基本风险的评价手段，为金融租赁公司提供了定性与定量相结合的风险管理思路。新巴塞尔协议强调：金融机构应以外部评级或内部评级系统为依托，并全面梳理所有潜在风险而由此确定其资本储备。这些规定既督促了各金融机构在风险评估和控制方法上的探索，又强调金融机构要完善内控体系的重要义务。对于从事融资租赁业务的金融租赁公司，完善的内控机制是建立全面风险管理体系的基石，而新巴塞尔协议则为其提供了有力的理论支撑。

过半个多世纪的发展，金融租赁衍生出了多种模式，主要有直接、联合租赁等业务模式。 公司从成立至今，不断探索积极创新业务模式，其操作的项目有和厂商租赁业务模式。金融租赁业务模式由于其交易结构的差异也有区别。1）售后回租及其主要风险类型后回租业务是企业将自有设备转让给租赁公司，从租赁公司处获设备从租赁公司处租回的金融模式[15]。在售后回租业务中，租赁租赁协议，并依据协议约定承租人向出租人按期支付租金。交易后回租业务是企业筹资的常用模式。售后回租模式主要面临信用用风险是承租人无法履行协议中按时全额偿付租金的可能性。而利率波动致使租赁公司利益受损。

【参考文献】：
期刊论文
[1]探讨金融租赁公司风险管理体系的构建途径[J]. 齐博.  中国商论. 2016(17)
[2]金融租赁的风险控制体系研究[J]. 丛林.  金融论坛. 2015(12)
[3]金融租赁公司风险管理体系构建初探[J]. 王筝.  中央财经大学学报. 2015(03)
[4]售后租回方式融资租赁的会计处理与涉税分析[J]. 国林义.  中国市场. 2011(40)
[5]融资租赁企业风险管理研究及对策[J]. 龚程.  经营管理者. 2011(07)
[6]信息不对称与租赁风险评估[J]. 徐翔,王乐鹏,黄立平.  江西师范大学学报(自然科学版). 2004(03)

博士论文
[1]基于COSO与Basel体系并行实施背景下的中国商业银行内部控制研究[D]. 刘霄仑.南开大学 2012



本文编号：3617272