风险管理视角下的D县行政单位政府采购内部控制研究

发布时间：2022-11-03 20:27

　　企业内部控制由来已久,经过多年的发展,逐步进入一个较为成熟的阶段,与之对应的政府部门内部控制制度相对较为落后,制度有待完善,管理水平有待提高,政府采购是政府机关内部控制一个重要方面,随着经济社会发展,生活水平的提高,人们对公共产品的需求的也有所提高,对政府采购也提出了更高的要求。政府采购制度是否健全、采购程序是否规范直接关系到政府部门能否高效履职,社会资源能否高效利用。近年来反腐力度的加大,各类腐败现象层出不穷,纵观各类腐败问题与单位内部控制不完善息息相关,而工程建设,公共采购、招投标等政府采购成为腐败的重要领域,不少地区存在高价格购买质量低下的产品的现象,产品经过较短的使用年限提早报废,进而进行下一个政府采购程序,如此恶性循环导致了公共资源的严重浪费,公共资源得不到高效利用。本文以D县政府采购为例,在查阅大量关于政府采购和内部控制理论的文献资料的基础上,对D县行政单位政府采购现状进行考察,从D县内部控制机制建立、行政单位政府采购程序角度分析政府采购存在的问题,以及行政单位政府采购各个环节潜在的风险进行风险识别,风险分析,风险控制,从而达到防范、降低、规避政府采购过程中的风险,对存在的... 

【文章页数】：43 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究内容与方法
        1.2.1 研究内容
        1.2.2 研究方法
        1.2.3 技术路线
第二章 行政单位政府采购内部控制理论和风险管理相关理论
    2.1 完善行政单位政府采购内部控制概念界定
        2.1.1 行政单位的含义
        2.1.2 政府采购的含义
        2.1.3 内部控制的含义
        2.1.4 行政单位政府采购内部控制的含义
    2.2 风险管理相关概念界定
        2.2.1 风险管理的含义
        2.2.2 风险识别的含义
        2.2.3 风险分析的含义
        2.2.4 风险控制的含义
    2.3 风险管理理论与内部控制理论的融合
        2.3.1 政府采购内部控制的研究现状
        2.3.2 风险管理理论与内部控制理论的融合
第三章 D县行政单位政府采购内部控制现状分析
    3.1 国内政府采购内部控制整体现状
    3.2 D县行政单位基本情况
    3.3 D县行政单位政府采购内部控制的现状
        3.3.1 机构人员设置方面存在的问题
        3.3.2 授权审批制度及采购过程方面存在的问题
        3.3.3 采购预算、采购计划和采购限额方面存在的问题
        3.3.4 内外部监督方面存在的问题
        3.3.5 履约验收方面存在的问题
        3.3.6 风险管理方面存在的问题
第四章 D县行政单位政府采购内部控制风险分析
    4.1 行政单位政府采购内部控制风险识别
        4.1.1 政策风险
        4.1.2 法律风险
        4.1.3 质量风险
        4.1.4 财务风险
        4.1.5 廉政风险
    4.2 行政单位政府采购内部控制风险的重要度分析
        4.2.1 问卷设计和数据收集过程
        4.2.2 数据的处理和分析
        4.2.3 调查结果分析
第五章 风险视角下D县行政单位政府采购内部控制策略
    5.1 D县行政单位政府采购廉政风险内部控制策略
        5.1.1 明确采购业务岗位职责
        5.1.2 完善监督程序
        5.1.3 增强监督的时效性
    5.2 D县行政单位政府采购质量风险内部控制策略
        5.2.1 明确验收方式
        5.2.2 成立验收小组
        5.2.3 出具验收证明
    5.3 D县行政单位政府采购财务风险内部控制策略
        5.3.1 加强政府采购预算的编制和审核
        5.3.2 加强政府采购中采购计划的编制工作
        5.3.3 加强政府采购业务记录控制
    5.4 D县行政单位政府采购政策风险内部控制策略
        5.4.1 加强政府采购的申请、审核活动管理
        5.4.2 内部采购机构要做好审核工作
        5.4.3 加强政府采购信息的发布的管理
    5.5 D县行政单位政府采购法律风险内部控制策略
        5.5.1 加强采购人员法律知识的培训
        5.5.2 做好政府采购投诉答复管理工作
结论
参考文献
附录
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]对加强政府采购风险管理的探讨[J]. 王文华.  招标与投标. 2017(03)
[2]加强职业院校内部控制建设的探讨[J]. 王家申.  财会学习. 2017(05)
[3]政府购买公共服务监管风险的诱导因素分析与预警控制[J]. 张晓红,王向.  财政监督. 2017(04)
[4]论政府采购中存在的主要风险及规避途径[J]. 严勇为.  中国集体经济. 2017(03)
[5]内部控制视角下的普高内部采购管理建设[J]. 蔡海鸣.  行政事业资产与财务. 2017(01)
[6]加强管理 建立健全政府采购内部控制制度[J]. 宋晓雨.  共产党人. 2016(24)
[7]政府采购风险的有效管控措施[J]. 邓广贤.  经济研究导刊. 2016(31)
[8]完善政府采购内部控制的思考[J]. 潘福利.  中国集体经济. 2016(31)
[9]基于内部控制的政府集中采购探究[J]. 贾永虎.  会计师. 2016(18)
[10]政府采购内部控制的实践与思考[J]. 吴婷婷.  中国集体经济. 2016(22)

博士论文
[1]企业内部控制基本理论问题研究[D]. 肖光红.西南财经大学 2014

硕士论文
[1]行政单位内部控制建设研究[D]. 陈静.云南大学 2016
[2]我国企业内部控制问题的研究[D]. 张曼.首都经济贸易大学 2010
[3]兰州交通大学政府采购项目管理[D]. 贾爱平.西安理工大学 2009



本文编号：3700573