上市公司股权激励税务风险管理研究
发布时间：2023-10-01 21:50
企业所有者与经营者双方出现矛盾冲突时,其原因之一可能为企业所有者与经营者享受的权利不再密切的结合在一起,而是二者的权利分离开来,用经济学上的术语表示为“委托代理矛盾”。委托代理之间冲突频发,使得公司经营者与所有者双方不得不采取措施,进而促使股权激励制度的产生。发端于美国的股权激励制度走过了六十多个年头,在美国本土可谓是发展完备与成熟。参照美国的成功经验,我们国家的也开始着手建立股权激励机制,并取得了不菲的成绩,截至2018年我国采取股权激励模式的上市公司达到252家呈逐年递增的趋势,同时税务问题也日益突出越来越多的上市公司因为股权激励的税务问题而受到税务机关的税务评估甚至税务稽查。上市公司仍面临缺乏专业处理税务问题的人员的风险。在此,笔者尝试用自己学习的有关理论,联系社会实际情况,对我国上市公司的股权激励制度作出相应的探讨,并指出目前实施股权激励对上市公司存在哪些税务风险并提出自己的意见和看法。着重分析了两种股权激励模式下不同的税会处理以及不同的税务风险及如何应对。希望可以给目前的上市公司一些好的建议。
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
一、选题背景及研究意义
(一)选题背景
(二)研究意义
二、国内外研究综述
(一)国外研究现状
(二)国内研究现状
三、研究方法及内容
(一)研究方法
(二)研究内容
四、本文的创新点与不足
(一)本文的创新点
(二)本文的不足
第一章 有关基本概念和理论
第一节 股权激励的相关理论基础
一、委托代理理论
二、公司治理理论
三、人力资本理论
四、风险管理理论
第二节 上市公司股权激励的内涵
一、上市公司股权激励的基础概念
二、上市公司股权激励的主要模式
第三节 上市公司股权激励税务风险管理
一、税务风险内涵
二、税务风险管理
第二章 我国上市公司股权激励现状与税收环境
第一节 我国上市公司股权激励概述
一、股权激励的规模
二、股权激励工具的选择
三、股权激励股份的来源
第二节 上市公司股权激励的税收环境
一、费用核算口径的税会处理不同
二、激励对象标准不同
三、股权激励的股票数量因素
第三节 研究对象选择的代表性与典型性
第三章 上市公司股票期权激励下税务风险分析
第一节 股票期权激励的税务处理
第二节 股票期权激励的税务风险识别
一、所得税费用抵扣税务风险
二、增值税税务风险
第三节 YL公司股票期权激励税务风险案例分析
一、YL股份公司简介
二、YL股份股票期权激励进程
三、YL股份股票期权激励会计处理
四、YL股份股票期权激励涉税问题
五、YL股票期权激励案例分析的启示
第四章 上市公司限制性股票激励下税务风险分析
第一节 上市公司限制性股票激励税务处理政策
一、关于相关费用扣除处理方面的税务政策
二、关于个人所得税处理方面的税务政策
三、限制性股票激励在税务和会计处理方面的差异
第二节 上市公司限制性股票激励税务风险
第三节 LX上市公司限制性股票激励案例分析
一、股权激励方案设计
二、限制性股票的税务风险分析
三、LX限制性股票激励案例的启示
第五章 上市公司股权激励税务风险管理建议
第一节 树立税务风险管理理念
一、全面把握税务风险管理工作
二、加强辨别税务风险的能力
第二节 健全上市公司税务风险管理组织
一、确保整个税务风险控制的落实
二、明确税务风险管理部门的任务
第三节 加强上市公司税务风险专业化人才队伍建设
一、加强税务风险专业化人才队伍建设
第四节 以税务风险管理为导向优化股权激励方案设计
第五节 建立股权激励税务风险控制点清单制度
一、设置税务风险管理目标导向
二、树立股权激励税务风险底线意识
三、不同股权激励方案下的主要税务风险点及管控措施
第六节 股权激励税务风险纳入上市公司内部控制建设
一、建立税务风险预警管理体系
二、加强上市公司会计核算能力核算
结束语
一、主要结论
二、展望
参考文献
致谢
本文编号：3849488
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
一、选题背景及研究意义
(一)选题背景
(二)研究意义
二、国内外研究综述
(一)国外研究现状
(二)国内研究现状
三、研究方法及内容
(一)研究方法
(二)研究内容
四、本文的创新点与不足
(一)本文的创新点
(二)本文的不足
第一章 有关基本概念和理论
第一节 股权激励的相关理论基础
一、委托代理理论
二、公司治理理论
三、人力资本理论
四、风险管理理论
第二节 上市公司股权激励的内涵
一、上市公司股权激励的基础概念
二、上市公司股权激励的主要模式
第三节 上市公司股权激励税务风险管理
一、税务风险内涵
二、税务风险管理
第二章 我国上市公司股权激励现状与税收环境
第一节 我国上市公司股权激励概述
一、股权激励的规模
二、股权激励工具的选择
三、股权激励股份的来源
第二节 上市公司股权激励的税收环境
一、费用核算口径的税会处理不同
二、激励对象标准不同
三、股权激励的股票数量因素
第三节 研究对象选择的代表性与典型性
第三章 上市公司股票期权激励下税务风险分析
第一节 股票期权激励的税务处理
第二节 股票期权激励的税务风险识别
一、所得税费用抵扣税务风险
二、增值税税务风险
第三节 YL公司股票期权激励税务风险案例分析
一、YL股份公司简介
二、YL股份股票期权激励进程
三、YL股份股票期权激励会计处理
四、YL股份股票期权激励涉税问题
五、YL股票期权激励案例分析的启示
第四章 上市公司限制性股票激励下税务风险分析
第一节 上市公司限制性股票激励税务处理政策
一、关于相关费用扣除处理方面的税务政策
二、关于个人所得税处理方面的税务政策
三、限制性股票激励在税务和会计处理方面的差异
第二节 上市公司限制性股票激励税务风险
第三节 LX上市公司限制性股票激励案例分析
一、股权激励方案设计
二、限制性股票的税务风险分析
三、LX限制性股票激励案例的启示
第五章 上市公司股权激励税务风险管理建议
第一节 树立税务风险管理理念
一、全面把握税务风险管理工作
二、加强辨别税务风险的能力
第二节 健全上市公司税务风险管理组织
一、确保整个税务风险控制的落实
二、明确税务风险管理部门的任务
第三节 加强上市公司税务风险专业化人才队伍建设
一、加强税务风险专业化人才队伍建设
第四节 以税务风险管理为导向优化股权激励方案设计
第五节 建立股权激励税务风险控制点清单制度
一、设置税务风险管理目标导向
二、树立股权激励税务风险底线意识
三、不同股权激励方案下的主要税务风险点及管控措施
第六节 股权激励税务风险纳入上市公司内部控制建设
一、建立税务风险预警管理体系
二、加强上市公司会计核算能力核算
结束语
一、主要结论
二、展望
参考文献
致谢
本文编号：3849488
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/glzh/3849488.html