GF公司应收账款内部控制问题探讨

发布时间：2022-12-04 07:44

　　市场经济的发展促使了企业信用销售以及应收账款的诞生。对企业的持久经营以及后续发展而言,毋庸置疑,应收账款的持有规模和时间具有重要的意义。很多企业会采取放宽自身信用政策的方式,达到扩大自身销售额,抢占市场,尽可能多的赢得客户份额的目的。以期在当前日益激烈的市场竞争中立于不败之地。但是当今值得注意的是,当企业不断地使用宽松的信用政策以及采用赊销手段之后,应收账款数额也随之快速增长,这无疑会导致企业应收账款管理成本的提升以及潜在坏账的风险,大量应收账款占据企业的收益侵蚀了企业的利润质量,从而加大了企业的经营风险。此种现象的形成受外部环境影响之外,也有企业自身的原因作崇,许多中小企业应收账款内部控制制度形同虚设,企业财务部门和销售部门在实践中并不严格遵守公司规定,致使公司内部控制失去其应有作用。由此可见,内部控制规范欠缺的企业需要重视对于未达账项的管理,完善与此相关的内部控制系统,从源头着手,直至应收账款的催收环节,避免出现监控的缺失。本文选取天津GF门窗股份有限公司（以下简称GF公司）为案例背景,该公司是一家集传统门窗和智能门窗研发与制造为一体的高科技制造企业。公司于2015年12月向全国中... 

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1.引言
    1.1 研究的背景和意义
        1.1.1 研究的背景
        1.1.2 研究的意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于内部控制有效性的研究
        1.2.2 关于应收账款内部控制目标的研究
        1.2.3 关于应收账款内部控制强化的研究
        1.2.4 文献述评
    1.3 研究的思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文框架
2.应收账款内部控制理论概述
    2.1 内部控制的定义及要素
        2.1.1 内部控制的定义
        2.1.2 内部控制的要素
    2.2 应收账款内部控制的特点及目标
        2.2.1 应收账款内部控制的特点
        2.2.2 应收账款内部控制的目标
    2.3 应收账款内部控制的理论基础
        2.3.1 风险管理理论
        2.3.2 公司控制权理论
        2.3.3 委托代理理论
3.GF公司应收账款内部控制案例介绍
    3.1 GF公司基本情况
        3.1.1 GF公司背景介绍
        3.1.2 GF公司股权结构介绍
        3.1.3 GF公司组织架构介绍
        3.1.4 GF公司运营状况介绍
    3.2 GF公司应收账款内部控制情况
        3.2.1 应收账款总额变化情况
        3.2.2 应收账款账龄情况分析
        3.2.3 应收账款重点客户变化情况
4.GF公司应收账款内部控制存在的问题
    4.1 应收账款形成过程中存在的问题
        4.1.1 赊销审批制度不规范
        4.1.2 信用管理与风险评估力度不足
    4.2 应收账款存续期间存在的问题
        4.2.1 对应收账款没有计提坏账准备
        4.2.2 对于赊销者信用风险没有实施有效监控
    4.3 应收账款催收环节中控制中存在的问题
        4.3.1 疏于对应收账款的清查工作,长期不对账
        4.3.2 对于逾期应收账款催缴不及时
5.GF公司应收账款内部控制存在问题的原因分析
    5.1 缺乏规范的内部控制环境
        5.1.1 公司管理层不重视内部控制文化建设
        5.1.2 人力资源政策不适应内控管理的需要
    5.2 尚未建立科学的风险评估体系
        5.2.1 缺少可量化的风险评估指标
        5.2.2 缺少明确的风险管理部门
    5.3 缺乏有效的控制活动
        5.3.1 信用管理手段单一
        5.3.2 缺乏应收账款追踪控制
    5.4 信息沟通渠道不畅通
        5.4.1 缺乏多样化的信息沟通渠道
        5.4.2 信息管理方式落后,影响信息传递效率
6.GF公司应收账款内部控制改进建议
    6.1 完善内部控制环境
        6.1.1 加强企业文化建设
        6.1.2 理清各部门关系,明确各部门职责
    6.2 加强应收账款风险管理
        6.2.1 增设风险信用部门
        6.2.2 建立有效的风险预防机制
        6.2.3 制定科学合理的人力资源政策
    6.3 加强控制活动的规范性
        6.3.1 建立客户动态资源管理系统
        6.3.2 完善应收账款催收制度
    6.4 提升应收账款信息化管理水平
        6.4.1 建立具有业务特点的ERP系统
        6.4.2 建立有效的评价和反馈机制
结束语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈酒店赊销策略下应收账款内部控制问题[J]. 杨文涛.  财会研究. 2016(06)
[2]中小企业应收账款内部控制制度分析[J]. 许雪利.  财会通讯. 2015(35)
[3]上市公司财务造假案例分析[J]. 张娟娟.  财会学习. 2015(07)
[4]新三板上市策略及财税风险防范[J]. 张松,林虹.  财会月刊. 2015(01)
[5]企业应收账款管理现状分析[J]. 潘斌.  财会通讯. 2014(05)
[6]论公司治理内部控制与风险管理体系建设[J]. 赵伟明.  管理观察. 2014(04)
[7]浅谈企业内部控制存在的问题及对策[J]. 朱慧.  中国市场. 2013(48)
[8]中美多层次资本市场体系比较及对我国新三板建设的启示[J]. 张杰.  商业时代. 2013(30)
[9]资本市场的多层次特性[J]. 周小川.  金融市场研究. 2013(08)
[10]中小企业应收账款管理策略[J]. 国燕萍,郭黎.  财会月刊. 2013(14)

硕士论文
[1]国际物流代理业应收账款的风险控制研究[D]. 王子月.上海交通大学 2012
[2]浅议出口企业应收账款内部控制制度[D]. 刘庆锋.复旦大学 2009
[3]企业应收账款管理研究[D]. 徐开金.清华大学 2004



本文编号：3707859