雅百特审计失败问题研究——基于会计师事务所的视角

发布时间：2023-12-02 16:11

　　2001年我国加入了世界贸易组织,中国开始“走出去”,走向了全世界。又经过了十多年的发展,国家主席习近平在2013年提出了“一带一路”倡议,因此越来越多的企业开始尝试境外投资,我国的资本市场呈现出多元化和复杂化的态势,公司之间的竞争也愈发激烈。一些公司为了上市,为了粉饰经营业绩吸引投资者,亦或是达到绩效指标,不惜一切代价进行舞弊。会计师事务所作为独立第三方的专业服务机构,其审计的目的是为了改善财务报表的质量,增强预期使用者对财务报表的信赖程度,担任着经济市场“公证者”的职责。近年来,审计失败发生的案例层出不穷,从振隆特产、紫鑫药业、粤传媒再到如今的雅百特,如何预防审计失败的发生,是会计师事务所急需解决的问题。经过前人的研究可以发现,导致审计失败的原因主要分为三类,分别是会计师事务所的原因、被审计单位的原因和外界监管机构的原因。其中,会计师事务所对审计失败的影响最为直接,如果事务所能够以较高的标准完成审计工作,被审计单位的“小动作”将会无处遁形。古人曾说:“以铜为鉴,可正衣冠;以古为鉴,可知兴替;以人为鉴,可明得失”。因此本文将借助雅百特财务舞弊而造成审计失败的典型案例,从众华会计师事务...

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 现实意义
    1.3 国内外研究现状及述评
        1.3.1 审计失败的概念
        1.3.2 审计失败的原因
        1.3.3 审计失败的影响
        1.3.4 审计失败的对策
        1.3.5 文献述评
    1.4 研究方法及手段
    1.5 研究的内容
    1.6 创新之处
2.审计相关理论
    2.1 理性经济人假设
    2.2 信息不对称理论
    2.3 审计冲突理论
    2.4 现代风险导向审计理论
3 案例介绍
    3.1 众华会计师事务所介绍
    3.2 雅百特介绍
    3.3 雅百特舞弊案件介绍
4 基于会计师事务所视角下审计失败原因分析
    4.1 初步业务活动
        4.1.1 众华事务所对雅百特初步了解不足
        4.1.2 众华事务所独立性较低
        4.1.3 众华事务所专业能力较低
    4.2 风险评估程序
        4.2.1 财务方面分析
        4.2.2 非财务方面分析
    4.3 进一步审计程序
        4.3.1 控制测试分析
        4.3.2 实质性分析程序分析
        4.3.3 细节测试分析
    4.4 质量控制复核程序
        4.4.1 众华事务所的审计质量不高
        4.4.2 众华事务所的业务复核流于形式
5.相关的对策及建议
    5.1 初步业务活动阶段
    5.2 风险评估阶段
        5.2.1 注重风险评估的风险点
        5.2.2 积极学习大数据审计
    5.3 进一步审计程序阶段
        5.3.1 提升审计人员的专业胜任能力
        5.3.2 提升审计人员的职业怀疑能力
    5.4 项目质量控制复核阶段
        5.4.1 加强审计质量的控制
        5.4.2 加强事务所的文化建设
6. 研究的结论及展望
参考文献
致谢



本文编号：3870016