基于三角理论的康得新财务舞弊案研究

发布时间：2024-04-22 21:32

　　近年来,上市公司频频发生财务舞弊事件,不仅给投资者带来严重损失,而且还影响了资本市场的公信力,不利于资本市场长远健康发展。为防范财务舞弊案发生,保证上市公司信息披露的真实性,促进资本市场的健康发展,监管部门出台相关监管政策以提升监管手段,但实际效果仍不佳。因此,加强对上市公司财务舞弊案和舞弊治理对策研究具有很重要的意义。在此研究背景下,本文选择康得新作为案例研究对象,并结合舞弊三角理论展开研究。首先,本文第一、二部分介绍财务舞弊相关理论,包括:财务舞弊国内外文献、财务舞弊定义、财务舞弊手段、财务舞弊识别及财务舞弊相关动因理论;其次,通过对康得新财务舞弊事件的回顾,介绍康得新基本情况、并对康得新财务舞弊手段以及财务舞弊识别进行分析;再次,通过结合舞弊三角理论,本文分析出康得新财务舞弊动因,一共列举十三条,分别以压力因素、机会因素及自我合理化因素展开;最后,根据财务舞弊三角理论分析动因,以站在企业角度提出康得新财务舞弊针对性对策,首先减轻压力因素方面,企业应制定合理的发展目标以及实际控制人应拥有正确的财富观;在减少机会因素方面,企业应当强化内部法人治理和完善企业内控制度运行;最后消除自我合...

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
导论
    一、选题背景和研究意义
    二、国内外文献综述
    三、研究内容与研究方法
    四、论文创新性
第一章 财务舞弊基本理论
    第一节 财务舞弊相关概念
        一、财务舞弊定义
        二、财务舞弊手段
        三、财务舞弊识别
    第二节 财务舞弊动因理论
        一、舞弊三角理论
        二、舞弊冰山理论
        三、GONE理论
        四、舞弊风险因子理论
第二章 康得新财务舞弊手段和识别
    第一节 康得新基本情况
    第二节 康得新财务舞弊手段
        一、关联交易虚增收入、虚增成本费用
        二、虚增货币资金
        三、虚增预付账款
        四、虚增长期股权投资
    第三节 康得新财务舞弊识别
        一、存贷双高
        二、毛利率偏高
        三、库存商品结存数与余额背离
        四、海外收入与收到税费返还比率背离
第三章 康得新财务舞弊动因分析
    第一节 压力因素分析
        一、预涂膜产业升级转型经营压力
        二、光学膜产业升级转型融资压力
        三、实际控制人追求自身财富利益
        四、实际控制人防范股票质押风险压力
    第二节 机会因素分析
        一、企业法人治理结构不合理
        二、企业内控制度执行存在缺陷
        三、外部审计监督机制不力
        四、财务舞弊违法成本低
    第三节 自我合理化因素分析
        一、曾因违规信息披露受到监管机构行政处罚
        二、曾被公众媒体报道涉嫌财务造假
第四章 康得新财务舞弊治理对策
    第一节 减轻压力因素
        一、企业应制定合理的发展目标
        二、企业实际控制人应树立正确财富观
    第二节 减少机会因素
        一、强化企业内部法人治理
        二、保证企业内控制度运行有效
    第三节 消除自我合理化因素
        一、构建诚信企业文化体系
        二、重视财务人员职业道德教育
结论
    一、研究结论
    二、研究不足和展望
参考文献
致谢



本文编号：3962266