中小板上市公司客户特征对审计意见的影响研究

发布时间：2017-01-02 15:28

本文关键词：中小板上市公司客户特征对审计意见的影响研究，由笔耕文化传播整理发布。

《东北师范大学》 2014年

中小板上市公司客户特征对审计意见的影响研究

李雪

【摘要】：近年来，我国诸多学者对审计意见类型的影响因素进行了全面及深刻的研究，但是针对中小板上市公司，审计意见类型影响因素的研究，并不多见。中小企业是我国国民经济的重要组成部分，其在促进经济增长、增加就业、促进科技成果转化，以及产业结构调整和优化升级等方面发挥着越来越重要的作用。随着中小企业的不断发展，规模不断扩大，其自身的缺陷与不足也逐渐显现出来。本文基于其相对于主板上市公司的特殊性，对其信息披露的有效性、审计意见类型的影响因素等进行专门研究，以期完善中小板市场的监管制度、强化其管理，以及规范审计市场、审计制度提供借鉴及参考。本文在借鉴和吸收以往研究成果的基础上，采取规范研究和实证研究相结合、以实证研究为主的方法进行研究。首先，探讨了中小企业在现代市场经济条件下的作用，分析了其在发展过程中存在的问题；其次，回顾了以往对审计意见类型影响因素研究的文献；再次，分析了与注册会计师审计意见相关的博弈理论、保险理论、冲突理论、公司治理相关理论，以及中小企业的特点及发展趋势，在此基础上提出本文的研究假设；并运用实证研究方法，通过进行描述性统计、相关性分析、多重共线性检验，以及多变量回归分析，验证了相关因素对审计意见类型产生的影响。本文实证检验得出，中小企业的资产负债率、应收账款周转率、盈余管理显著影响其收到审计意见的类型，资产负债率越高、第一大股东持股比例越高，收到非标准审计意见的概率越大。与主板市场不同的是，，企业盈余管理程度越低，收到非标准审计意见的概率越大。中小企业的发展在我国现代市场经济发展中占有举足轻重的作用，因而监管者应实施合理的政策制度，要求其设立严格的现金管理制度和赊销制度，以避免过多的闲置资金和呆账坏账的形成。同时，监管者应加强对中小企业盈余管理的行为监管，对其应收账款的回收、营业收入与营业成本的披露、固定资产的报废等要建立严格的核算、监管和审查制度。

【关键词】：
【学位授予单位】：东北师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F832.51;F274;F239.4
【目录】：

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