基于智能技术的持续审计模型研究

发布时间：2017-03-26 04:02

  本文关键词：基于智能技术的持续审计模型研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着会计信息的进步,使得财务信息具有实时性的特点,然而由于传统审计劳动密集型和时间密集型的特性,导致审计实时性的缺乏,不及时的审计信息很可能导致管理者错误的资源分配决策,从而造成管理失误,降低效率。传统审计的缺点可以采用计算机技术和自动化技术缓解,这产生了持续审计。持续审计具备连续性、主动性、自动化特性,采用数据建模和数据分析来进行监控和测试,可以随时随地进行审计。随着实时报告和审计模式的需求不断增长,持续审计最终会取代传统审计本文首先对持续审计的基本理论做了深入的理论研究,分析比较了国内外持续审计针对技术观,方法观,过程观的不同认识,本文认为持续审计是一个系统化过程,即由独立的审计人员运用审计软件工具对交易进行自动持续测试,使用数据挖掘等智能化技术,在交易发生的同时或稍后较短时间内收集证据,发现例外事项,据以确定并报告被审事项与既定标准符合程度的系统化过程。为了辩证看待持续审计,本文对持续审计与传统审计、持续监控、在线审计做比较,分析其不同点,并对持续审计的本质、必要性、要素进行分析。其次,本文对国内外前沿的智能技术进行了相关研究,主要有智能审计决策支持系统,数据挖掘研究,智能Agent技术,XBRL和Web Service技术,人工智能计算机审计技术研究。然后,本文根据持续审计过程观点,将持续审计分成四个阶段：1)自动化审计阶段；2)数据建模和确立基准阶段；3)数据分析阶段；4)生成报告阶段。论述四个阶段的设计内容及特点,并详细分析智能化技术在四个阶段中的具体应用。最后,本文对智能化持续审计系统进行了实例研究,针对A公司信息化现状,构建相应的智能化持续审计系统,论述持续审计系统各个模块应实施的步骤,并以审计关注点模型为例,进行数据建模及数据分析。
【关键词】：持续审计 在线审计 计算机审计
【学位授予单位】：华北电力大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.1
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-15
• 1.1 论文研究背景意义10-11
• 1.2 国内外研究现状11-13
• 1.2.1 持续审计研究综述11-12
• 1.2.2 智能系统研究综述12-13
• 1.3 论文研究的主要内容和框架13
• 1.4 论文研究的创新13-15
• 第2章 持续审计的基本理论15-24
• 2.1 持续审计的基本概念15-17
• 2.1.1 持续审计概述15
• 2.1.2 持续审计概念15-17
• 2.2 持续审计的发展历程17-18
• 2.2.1 计算机审计17
• 2.2.2 信息系统审计17-18
• 2.2.3 持续过程审计系统18
• 2.3 持续审计的优势分析18-23
• 2.3.1 持续审计与传统审计的比较19
• 2.3.2 持续审计与持续监控的比较19-21
• 2.3.3 持续审计与在线审计的比较21-23
• 2.4 持续审计的必要性分析23
• 2.4.1 持续审计的必要性23
• 2.4.2 持续审计的要素分析23
• 2.5 本章小结23-24
• 第3章 智能技术与持续审计的关系分析24-33
• 3.1 智能审计决策支持系统24-26
• 3.1.1 决策支持系统24
• 3.1.2 审计决策支持系统24-25
• 3.1.3 智能审计决策支持系统25-26
• 3.2 数据挖掘与持续审计的关系26-29
• 3.2.1 数据挖掘过程26-27
• 3.2.2 数据挖掘算法27-28
• 3.2.3 数据挖掘工具28
• 3.2.4 数据挖掘与持续审计的关系28-29
• 3.3 智能技术在持续审计中的应用29-32
• 3.3.1 智能Agent在持续审计中的应用29
• 3.3.2 XBRL和Web Services在持续审计中的应用29-31
• 3.3.3 人工智能技术在持续审计中的应用31-32
• 3.4 本章小结32-33
• 第4章 基于智能技术的持续审计系统构建33-41
• 4.1 持续审计的流程与特性分析33-35
• 4.1.1 持续审计的基本流程33-34
• 4.1.2 持续审计的主要特性34-35
• 4.2 智能化持续审计模型35-40
• 4.2.1 基于智能Agent的持续审计应用35-37
• 4.2.2 基于XBRL和Web Services的持续审计应用37-39
• 4.2.3 基于数据挖掘的智能审计应用39-40
• 4.3 本章小结40-41
• 第5章 智能化持续审计系统的实例研究41-58
• 5.1 A公司信息化现状41-43
• 5.2 A公司持续审计系统体系43-51
• 5.2.1 设定审计框架模式43
• 5.2.2 确定业务审计范围43-45
• 5.2.3 选取数据分析方法45-51
• 5.2.4 应用持续审计系统51
• 5.3 数据分析阶段模型示例51-57
• 5.3.1 提出审计关注点51
• 5.3.2 建立审计数据库和基准51-53
• 5.3.3 进行审计数据分析53-56
• 5.3.4 生成审计报告56-57
• 5.4 本章小结57-58
• 第6章 结论与展望58-59
• 参考文献59-62
• 攻读硕士学位期间发表的论文及其它成果62-63
• 攻读硕士学位期间参加的科研工作63-64
• 作者简介64-65
• 致谢65

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 冯晓霞;李刚;;会计信息化环境下持续审计应用困境分析[J];财会通讯;2013年28期

2 叶焕倬;杨青;;持续审计技术发展与现状[J];审计研究;2011年03期

3 苏亚民;;论网络条件下在线审计服务能力的构建[J];商业会计;2012年11期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 宋静;基于风险管理的智能审计系统架构研究[D];云南财经大学;2012年

  本文关键词：基于智能技术的持续审计模型研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：268218