天丰节能审计案例研究

发布时间：2017-03-28 13:20

  本文关键词：天丰节能审计案例研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近些年来,注册会计师陷于审计风险不断加大、审计诉讼案件不断增多的困境。几十起受到证监会处罚的审计失败案例给注册会计师行业敲响警钟,面对造成审计失败的种种原因,如何降低审计风险,防范审计失败更是引起我们的关注。本文通过对天丰节能审计案例进行具体分析,总结审计失败案例中的经验教训,以现代风险导向审计理论为指引,提出防范审计失败的具体举措,为我国审计行业的发展提供理论和实践依据。本文从选题的背景及意义入手,简述论文的研究目的和内容,并对国内外学者在审计失败方面的文献进行综述。理论研究则是从审计失败相关概述入手,详细介绍审计失败的概念,与其相关概念如财务舞弊、审计风险的关系等,有利于进行深入研究。随后围绕引发广大投资者关注的天丰节能审计案例,对天丰节能审计案例从审计主体、审计客体和社会环境等因素进行分析。审计客体原因可归纳为天丰节能财务造假和内部控制制度不完善,审计主体原因是导致审计失败的主要原因,主要是会计师事务所和注册会计师的原因,例如未保持足够的职业怀疑、未严格执行审计程序、忽视收入舞弊和关联交易、会计师事务所质量内部控制体系不完善等,社会环境因素包括IPO审计的复杂性和不完善的审计市场环境等,并得出结论。根据理论对于案例的适用情况,最后从审计主体、审计客体和社会环境等三个层面总结出从天丰节能审计失败中得到的启发,给出降低审计风险、防范审计失败的建议,这些建议大体包括对保持职业能力,严格执行审计程序,重视收入和资产舞弊,加强事务所质量控制体系等。在文章的最后总结研究结论,阐述了本文的研究成果和局限性。本文的意义在于,立足于广义审计风险视角,通过对天丰节能审计案例进行剖析,落实审计风险理论在实务操作中的运用,并对增强审计风险意识、加强审计风险的防范进行详细分析和探究,从而可以更好地指导会计师事务所等中介机构和注册会计师的审计实践活动,提升会计师事务所风险承受能力,规范注册会计师行为最终规范资本市场的运作和促进中小企业上市有序的发展,更好地服务经济社会发展全局,为我国中小企业审计风险防控提供了有益的理论支撑和实践参考。
【关键词】：中小企业 财务造假 审计风险 审计质量
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.4;F206
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 绪论8-13
• 1.1 研究背景及意义8-9
• 1.1.1 选题背景8-9
• 1.1.2 研究意义9
• 1.2 研究方法及内容9-10
• 1.2.1 研究方法9-10
• 1.2.2 研究内容10
• 1.3 国内外研究综述10-13
• 1.3.1 国外文献回顾10-11
• 1.3.2 国内文献回顾11-12
• 1.3.3 文献研究综评12-13
• 第2章 审计失败概述及其影响13-18
• 2.1 审计失败的概念13
• 2.2 审计失败与财务舞弊13-14
• 2.2.1 财务舞弊的概念13
• 2.2.2 审计失败与财务舞弊的关系13-14
• 2.3 审计失败与审计风险14-17
• 2.3.1 审计风险14-15
• 2.3.2 审计失败与审计风险的关系15
• 2.3.3 现代风险导向审计理论15-17
• 2.4 审计失败的影响17-18
• 第3章 天丰节能案例基本情况18-21
• 3.1 天丰节能公司介绍18
• 3.2 天丰节能案情回顾18-19
• 3.3 利安达事务所审计过失19-21
• 第4章 天丰节能审计案例分析21-31
• 4.1 审计客体原因分析21-24
• 4.1.1 天丰节能财务造假21-23
• 4.1.2 天丰节能内控制度失控23-24
• 4.2 审计主体原因分析24-28
• 4.2.1 未保持足够职业怀疑24-25
• 4.2.2 未严格执行审计程序25-26
• 4.2.3 忽视收入舞弊和关联交易26-27
• 4.2.4 会计师事务所质量控制体系不完善27-28
• 4.3 社会环境原因分析28-30
• 4.3.1 IPO审计复杂性28-29
• 4.3.2 不完善的审计市场环境29-30
• 4.4 结论30-31
• 第5章 从天丰节能审计案例得到的启示31-38
• 5.1 审计客体的应对策略31-32
• 5.1.1 加强道德教育，树立诚信文化31
• 5.1.2 健全内控体系，完善内审制度31-32
• 5.2 审计主体的应对策略32-36
• 5.2.1 保持职业怀疑能力32
• 5.2.2 严格执行审计程序32-35
• 5.2.3 重视收入舞弊和关联交易35-36
• 5.2.4 加强事务所质量控制体系建设36
• 5.3 社会环境的应对策略36-38
• 5.3.1 增强专业胜任能力36-37
• 5.3.2 健全资本市场法律规范37-38
• 第6章 研究结论38-39
• 6.1 研究结论38
• 6.2 局限性38-39
• 参考文献39-42
• 后记42

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