我国中小企业内部审计发展的问题及对策研究

发布时间：2017-04-02 23:11

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【摘要】：我国经济改革以来,随着现代企业制度在我国建立和完善,内部审计在我国企业也取得了巨大的发展。这其中,我国大型企业内部审计已经发展到一个相对成熟的阶段,而为数众多的中小企业中,受当前资源、认识、能力的限制,内部审计发展还有很大的空间。 内部审计作为一门科学,也有其自身的发展规律。这种发展规律表现为内部审计随着学科知识的不断深入,逐渐扩展作用领域的阶段性。这种发展的阶段性,反映到现代内部审计的专业定义上表现为,定义从1947年出现以来的数度变迁,定义中的内部审计活动范围已经从最初单一的财务领域,逐渐向外扩展到了经营、管理、风险控制、治理领域。与内部审计作用扩展相对应的是,现代西方社会逐渐发达地市场经济环境,和企业逐渐复杂起来的组织形式和利益关系。 西方内部审计建立在西方社会普遍的法制和制衡观念之上,现代企业内部审计从工业革命开始,就一直与西方企业一同发展完善。为了满足企业和社会的不断提升的需求,西方企业内部审计一直都在相应地扩大自身的业务范围,从执行和治理,从业务控制到风险控制。这期间,西方企业内部审计也积累了很多成功的经验。 我国历史上,内部审计只在国家统治系统中有过短暂地出现。近代,西学东渐以后,我国企业内部审计制度只在很小的范围内有过尝试。我国现代内部审计直到80年代才恢复,起步比较晚。经过30年的发展,我国大型企业的内部审计有了长足的发展,成效显著,但我国中小企业中的内部审计相对而言,发展就落后了许多。 我国中小企业的发展速度是相当快的,同时,企业外部环境的变化也非常快速。这种情况下,我国中小企业管理瓶颈的出现越来越频繁。内部审计对我国中小企业应对这种局面,实现自我完善有着重大的作用。包括：内部审计能够促进企业在高速扩张中及时地完善组织和制度；在法律法规日臻精细的环境中能保障企业的可持续发展；能向利益相关者提供系统专业的确认以增进互信；能推动企业利润从资本驱动转变到生产率驱动。 我国中小企业生存环境变化快,企业资源偏紧,而我国内部审计人员在发展专业技术能力的时候,又经常忽视了对内部审计价值的创造。这都使得我国中小企业内部审计发展还存在一些问题,主要的有：定位不够准确,普遍地缺乏内部审计战略；在企业内部沟通不够充分,业务开展还面临一些限制；人员结构单一,职业生涯缺乏横向发展的空间；企业信息基础差,内部审计信息手段缺乏。 针对这些问题,立足现实,本文提出了我国中小企业内部审计发展中的应对策略,包括：根据企业管理现状确定内部审计的主要作用领域,根据企业目标安排工作计划,将内部审计的咨询职能作为主要的职能；改善内部审计与高级管理层、与被审计对象的沟通,加强自身信息安全,建立信任,获取支持和配合,消除内部审计面临的信息限制；在人力资源管理上,内部审计应该着眼于“选对人”,招募中要保持一定比例的非财务人士,发展团队能力,重视成员人际风格与审计专业匹配,重视从对内部员工的招募,横向拓宽内部审计人员的职业生涯发展管道；信息化建设方面,内部审计不应该等待企业信息化完成,而应该积极投入到企业信息化建设过程中,通过推动企业完善信息系统功能,提高信息质量,为内部审计全面信息化作好准备。
【关键词】：中小企业 内部审计 发展 问题 对策
【学位授予单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F276.3;F239.45
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-11
• 0. 前言11-14
• 0.1 本文研究的背景11
• 0.2 本文研究的目的和意义11-12
• 0.3 研究思路和方法12-13
• 0.4 本文的主要贡献13-14
• 1. 内部审计发展历程评述14-28
• 1.1 现代内部审计和西方企业发展评述14-18
• 1.1.1 内部审计定义变迁体现的作用发展14-16
• 1.1.2 内部审计作用发展与西方企业发展协调性16-18
• 1.2 西方企业内部审计的发展历程评述18-23
• 1.2.1 西方企业内部审计的特点18-19
• 1.2.2 西方企业内部审计实务发展19-21
• 1.2.3 西方企业内部审计发展中可供我国企业借鉴的基础分析21-23
• 1.3 我国内部审计的发展变迁评述23-28
• 1.3.1 我国历史上内部审计的变迁和特点23-24
• 1.3.2 我国企业内部审计实务发展和总体现状24-28
• 2. 内部审计在促进中小企业成长中的作用28-35
• 2.1 促进企业在高速扩张中及时完善组织和制度28-31
• 2.2 保障企业可持续发展31-32
• 2.3 增进企业利益相关者互信32-33
• 2.4 推动企业利润从资本驱动转变到生产率驱动33-35
• 3. 我国中小企业内部审计发展中存在的主要问题35-41
• 3.1 定位偏差与战略目标缺失35-37
• 3.2 沟通不充分与作用范围受限37-38
• 3.3 人员结构单一与职业发展空间不足38-39
• 3.4 信息化基础差与信息手段缺乏39-41
• 4. 我国中小企业内部审计发展的对策41-60
• 4.1 制定明确的内部审计战略41-45
• 4.1.1 按照企业现状确定内部审计的主要作用领域41-43
• 4.1.2 工作计划要与企业目标密切配合43-44
• 4.1.3 更多地发挥内部审计咨询的作用44-45
• 4.2 强化内部沟通改善内部审计环境45-48
• 4.2.1 改善与管理层的沟通,获取信任与支持46-47
• 4.2.2 改善与被审计者的沟通,保持客观性47-48
• 4.2.3 改善自身信息管理,防范信息滥用48
• 4.3 全面改进内部审计人力资源管理48-54
• 4.3.1 人员结构上要保持一定比例的非财务专业人员49-50
• 4.3.2 内部审计应当重视招募具有适当人际风格的人员50-51
• 4.3.3 内部审计应当重视对内部人员的招募51-52
• 4.3.4 应当保证内部审计人员职业生涯的横向发展52-54
• 4.4 推动企业信息化强化内部审计信息化建设54-60
• 4.4.1 主动确定关键业务信息并定期收集55-56
• 4.4.2 创造性地进行小规模信息处理手段探索56-57
• 4.4.3 积极投身企业信息化进程,夯实企业信息基础57-60
• 结束语60-61
• 参考文献61-65
• 致谢65

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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6 黄世忠;;内审——揭开“世通”黑幕[J];财务与会计;2003年06期

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8 傅黎瑛;;公司治理的重要基石:治理型内部审计[J];当代财经;2006年05期

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10 毛霜;;论中国审计的发展历史[J];财经界;2010年12期

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本文编号：283309