独立董事主动辞职与非标准审计意见

发布时间：2020-11-08 10:03

　　 独立董事在公司治理中发挥着非常重要的作用,作为中小股东利益的代表,独立董事利用自身的专业性和独立性,可以有效规避企业经营过程中出现的各种风险,加强企业治理,实现最大化收益。近几年,中共中央组织部出台了 一系列规定,对担任独立董事的基本条件和任职资格进行了限制,这导致了多数公司的独立董事纷纷辞职。独立董事辞职现象也因此引起了外部信息使用者的注意。现实中,如果某一公司的独立董事主动辞职,这往往意味着该公司在公司治理和内部控制等诸多方面存在重大缺陷,财务报告风险水平常常居高不下,公司获得的审计意见也往往不会尽如人意。因此,深入研究独立董事主动辞职行为背后隐含的信息,对外部信息使用者有着非常重要的意义,也有利于加强公司治理,完善市场监管。本文的样本选自2011至2016年中国A股上市公司的独立董事辞职事件,其中由于政策原因删除了 2014年的数据,然后实证研究了独立董事主动辞职与公司审计意见之间的相关关系,并深入研究了学术背景和声誉的差异对于独立董事主动辞职事件的影响。实证结果显示,如果公司独立董事主动辞职,那么该公司在当年收到非标准审计意见的可能性比较大;如果公司独立董事没有辞职,那么该公司在当年收到非标准审计意见的可能性比较小。这也说明,发生独立董事提前结束任期事件的公司,在治理方面存在诸多缺陷,在风险管控方面存在诸多漏洞。为探究更深层次的原因,本文研究了此类事件中独立董事的学术背景和声誉,探讨这两种因素的影响程度。具有学术背景或者声誉高的独立董事主动辞职往往意味着公司内部治理机制更加不完善,财务风险水平更高,企业在当年得到的审计结果也不会很理想。在实证检验的结果基础上,本文从三个方面提出了建议,主要包括完善指导意见、提高监督管理水平、完善辞职信息披露制度,规范辞职行为等方面。本文的贡献主要是从新的角度研究了独立董事选择提前结束任期事件的前因后果,拓展了对于独立董事个人特征的研究,有助于为监管部门加强监督管理指明方向。
【学位单位】：山东大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F271;F239.4
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
    1.3 研究方法与理论框架
    1.4 研究内容
    1.5 主要的创新点
    1.6 小结
第2章 理论基础与文献综述
    2.1 相关概念
    2.2 理论基础
    2.3 文献综述
    2.4 小结
第3章 理论分析与假设提出
    3.1 独立董事主动辞职与审计意见
    3.2 具有学术背景独立董事主动辞职与审计意见
    3.3 声誉高的独立董事主动辞职与审计意见
    3.4 小结
第4章 研究设计
    4.1 样本选择与数据来源
    4.2 变量的选取
    4.3 模型设定
    4.4 小结
第5章 实证检验
    5.1 样本描述
    5.2 描述性统计
    5.3 相关性分析
    5.4 回归结果与分析
    5.5 稳健性检验
    5.6 小结
第6章 研究结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 对策建议
    6.3 不足与展望
参考文献
致谢
学位论文评阅及答辩情况表

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 杨海平;;浅谈董事制度[J];公用事业财会;2003年04期

2 约·麦·古立克;罗振夷;司徒渠;;兰金与斯派萨氏公司法(十一) 第十二章公司董事[J];广州对外贸易学院学报;1987年03期

3 A·D·科什;A·休斯;龚维敬;;公司控制剖析 美国和英国大公司的董事关系、股票所有者以及经理人员的报酬[J];国际经济评论;1989年05期

4 刘钦;吴师法;;浅析我国独立董事“不独立”现状及其出路[J];湖南涉外经济学院学报;2007年03期

5 ;股东会不能随意解除董事职务[J];经营者;2000年05期

6 赵昕;许杰;丁黎黎;;董事网络、独立董事治理与上市公司过度投资行为研究[J];审计与经济研究;2018年01期

7 谢永珍;张雅萌;吴龙吟;董斐然;;董事地位差异、决策行为强度对民营上市公司财务绩效的影响研究[J];管理学报;2017年12期

8 梅洁;;独立董事声誉激励研究回顾与展望[J];财会通讯;2017年36期

9 范合君;王乐欢;张勃;;独立董事委婉履职行为研究——基于清洁意见中文字情感分析视角[J];经济管理;2017年11期

10 赵宜一;吕长江;;家族成员在董事会中的角色研究——基于家族非执行董事的视角[J];管理世界;2017年09期

相关博士学位论文 前2条

1 李燕兵;上市公司高管职务犯罪问题研究[D];对外经济贸易大学;2005年

2 路运锋;独立董事与投资银行治理结构[D];西安交通大学;2005年

相关硕士学位论文 前8条

1 赵文静;独立董事政治关联、企业性质与企业违规行为[D];安徽大学;2018年

2 毛雅雯;独立董事网络对债务融资影响效果的分析[D];厦门大学;2017年

3 李钦;独立董事主动辞职与非标准审计意见[D];山东大学;2018年

4 韩晶;非执行董事对非效率投资的抑制作用研究[D];东北财经大学;2017年

5 刘玉萍;非执行董事与独立董事对高管在职消费的影响研究[D];兰州大学;2017年

6 王乐欢;独立董事委婉履职行为研究[D];首都经济贸易大学;2017年

7 李雪;董事多重职位与企业并购绩效研究[D];广东外语外贸大学;2017年

8 许思莹;CEO权力下独立董事履职能力对会计信息披露质量影响研究[D];哈尔滨工业大学;2017年

本文编号：2874631