中国建设银行西安审计分部增值型审计的制度设计

发布时间：2017-04-15 01:07

  本文关键词：中国建设银行西安审计分部增值型审计的制度设计，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着国内商业银行业务的日新月异,人民币利率市场化的进一步加大、非银行金融机构直接融资以及互联网金融的异军突起,外部市场竞争压力的日趋增大,西安审计分部作为中国建设银行总行审计部派出的跨区域审计二级机构,面临审计制度、审计模式等诸多方面的转型,转型的目的在于更好的配合总行审计部的审计目标,从更高层面实现内部审计在公司治理方面发挥的作用。本文在国内外学者对增值型内部审计理论研究的基础上,结合西安审计分部现状,分析审计缺陷产生原因,结合实际情况尝试设计一套适合国际内审理论发展的增值型审计制度。 在此背景下,文章就笔者工作单位——西安审计分部为例,展开增值型内部审计制度设计的理论+实践的研究,规范性研究为主,具体分析中包括了类比法分析、归纳分析、图表说明等。第一部分导论归纳了国内外研究人士对增值型审计的理论成果,总结增值型审计的理论概念,对增值型内部审计与公司治理、风险管理以及内部控制的联系进行梳理；第二部分归纳分析增值型内部审计的理论基础,总结增值型审计的特点及创新点：为了更好满足公司治理目标,增值型审计强调与组织的管理层合作,减少资源浪费,共同关注高风险区域；进一步阐述增值型内部审计与公司治理、风险管理、内部控制之间的关系,通过四者相互联系总结出组织实行增值型审计制度的益处,在此基础上分析借鉴国际商业银行的增值型内部审计先进做法,引以为鉴；第三部分分析研究西安审计分部的审计现状及其影响审计质量缺陷的几点原因分析,从审计的独立性权威性、审计人员综合素质、审计操作制度、审计查证深度等几个方面入手分析西安审计分部存在的不足；第四部分是论文的核心部分,着重探索设计建立适合西安审计分部的价值增值型审计制度,制度要素包括：1梳理内部审计增值理念、2内部审计增值的实现途径、3价值增值的计量指标设计、4针对现状缺陷的要素设计。 以上所有内容构成本文研究成果西安审计分部价值增值型审计制度的设计体系,目的在于在商业银行组织机构改革的浪潮下,促进西安分部成功实现内部审计的由查漏防弊向创造价值改变转型。文章注重理论实践相结合,对商业银行内部审计建设、向价值增值转型具有理论指导意义。
【关键词】：西安审计分部 内部审计 价值增值 计量指标
【学位授予单位】：西北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.65
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第1章 导论7-14
• 1.1 研究背景7-8
• 1.2 研究意义8
• 1.3 文献综述8-12
• 1.4 本文的研究方法及思路12
• 1.5 论文框架12-13
• 1.6 论文主要观点及局限性13-14
• 第2章 增值型内部审计理论基础14-28
• 2.1 内部审计产生的背景及发展历程14-16
• 2.2 增值型内部审计的涵义与特征16-18
• 2.3 增值型内部审计与公司治理、内部控制、风险管理的关系18-20
• 2.4 增值型内部审计的实现模式20-21
• 2.5 增值型内部审计的成功案例——以国际发达国家商业银行为例21-25
• 2.6 增值型内部审计制度的优越性25-28
• 第3章 西安审计分部存在问题及原因分析28-38
• 3.1 西安审计分部审计现状28-30
• 3.2 西安审计分部项目实施中存在的主要问题及原因分析30-38
• 第4章 西安审计分部增值型内部审计制度设计38-52
• 4.1 理念设计——树立增值理念38-39
• 4.2 目标路径设计——实现审计增值途径39-41
• 4.3 审计增值指标体系设计——增值计量方式41-46
• 4.4 组织结构及规划设计——弥补缺陷优化管理46-52
• 第5章 西安审计分部增值型内部审计制度保障措施52-55
• 5.1 内部审计质量管理控制体系的构建52-53
• 5.2 构建内部审计信息交流平台53-54
• 5.3 加强审计问题跟踪的管理54-55
• 第6章 结论55-57
• 6.1 主要结论55
• 6.2 本文存在的不足55-56
• 6.3 未来研究方向56-57
• 参考文献57-62
• 致谢62

【参考文献】

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本文编号：307246