长春市A房地产公司内部审计优化研究

发布时间：2017-04-21 15:04

  本文关键词：长春市A房地产公司内部审计优化研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：在2013年我国内部审计协会新颁布的《中国内部审计准则》中,对内部审计的定义进行了再一次的更新修订,新准则中将内部审计的“监督和评价”职能改为“确认和咨询”。因此,新准则对我国内部审计的地位起到了推动的作用,特别是民营企业内部审计提升到了完善公司治理、增加企业价值的层面,这对于民营企业内部审计执行观念的转变以及内部审计在公司职责权利的上升,产生了有利的影响。长春市A房地产公司,是一家民营区域性房地产企业,在发展过程中表现出房地产企业发展速度快、利润高等特点。但是快速裂变发展壮大的企业,由于政策导向、管理经验、人才制约等各种原因,管理工作往往跟不上,在企业管理中存在许多问题与漏洞。往往企业出现的问题中,都能看到企业内控缺陷或者操作失控的影子。如果放任内部控制、风险管理于不顾,只关注表面现象与数据,内部审计的工作无疑是失败的。因此,本文研究的出发点就是以A公司为例,通过对其内部审计的基础制度建设、内部审计方法及其作业流程、内部审计工作中存在的问题及成因进行分析,提出A公司内部审计尚且需要完善发展的关键点,并对内部审计工作的发展方向进行优化研究,使其能更好地审验和评价公司的业务内容,提升A公司内部控制和风险管理的适当性及有效性。本文主要分为六个章节,结合长春市A房地产公司内部审计工作在实际中的应用,叙述了A公司内部审计的发展历程,肯定了A公司近些年来内部审计工作取得的成果,又揭示了内部审计需要关注的缺陷。在此基础上,对内部审计存在的薄弱环节进行了改进与完善;并对内部审计工作的未来发展方向进行了展望。本文希望通过一系列规范化的内部审计程序与方法,对A公司内部审计的完善提出合理化的建议,以提高企业的效率,从而帮助企业实现战略目标。
【关键词】：民营房地产公司 内部审计 优化
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F299.233.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 引言8-11
• 1.1 研究背景及意义8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 研究方法9
• 1.3 研究的创新点9-10
• 1.4 研究框架10-11
• 第2章 国内外文献综述11-14
• 2.1 国内文献综述11-12
• 2.2 国外文献综述12-14
• 第3章 长春市A房地产公司内部审计发展历程14-22
• 3.1 A公司内部审计的基本情况14-16
• 3.2 A公司内部审计模式的演进16-19
• 3.2.1 财务导向内部审计阶段16
• 3.2.2 管理导向内部审计过渡阶段16-17
• 3.2.3 管理导向内部审计阶段17
• 3.2.4 风险导向内部审计过渡阶段17-19
• 3.3 A公司现阶段内部审计的目标定位19-20
• 3.4 A公司现阶段内部审计的业务范畴20-22
• 3.4.1 体现效率价值的内部控制20
• 3.4.2 体现增量价值的建设项目工程审计20-21
• 3.4.3 体现隐性价值的财务审计21-22
• 第4章 长春市A房地产公司内部审计运行中存在的问题及成因剖析22-26
• 4.1 A公司决策者将其个人目标作为组织目标22-23
• 4.1.1 影响内部审计的独立性和客观性22
• 4.1.2 影响内部审计咨询服务职能的发挥22-23
• 4.1.3 影响内部审计的目标定位23
• 4.2 A公司内部审计人员与高层管理者存在沟通障碍23-24
• 4.2.1 高层管理者对内部审计认识上存在偏差23
• 4.2.2 内部审计机构设立受到非内在因素的制约23
• 4.2.3 内部审计业务内容涉及管理者利益造成沟通困难23-24
• 4.3 A公司内部审计质量难以保证24-26
• 4.3.1 内部审计分级复核机制流于形式24
• 4.3.2 内部审计过程中没有质量控制环节24-25
• 4.3.3 内部审计条件不足又不购买外部审计服务25-26
• 第5章 长春市A房地产公司内部审计优化的对策26-32
• 5.1 树立公司管理目标与内部审计工作目标一致的理念26-28
• 5.1.1 给予内部审计部门对决策层执行监管的权利26
• 5.1.2 推进内部审计工作的咨询职能26-27
• 5.1.3 内部审计目标定位，追求组织管理和效益水平的全面提27-28
• 5.2 设计A公司内部审计人员与高层管理者沟通的路径28-30
• 5.2.1 内部审计人员与高层管理者沟通的有利条件28-29
• 5.2.2 沟通中需要秉持的意识29
• 5.2.3 内部审计人员应保持独立性29
• 5.2.4 内部审计人员在日常工作中的沟通交流29-30
• 5.3 建立A公司内部审计质量保证措施30-32
• 5.3.1 设置质量门是内部审计质量保证的关键环节30-31
• 5.3.2 确定内部审计业务流程的质量标准31-32
• 第6章 长春市A房地产公司内部审计的发展方向32-35
• 6.1 完善风险导向审计，，开展系统的内部审计工作32-33
• 6.1.1 风险导向管理模式由按职能单独管理向跨部门综合管理32
• 6.1.2 明确风险导向管理防范措施32-33
• 6.1.3 注意风险导向管理超载的问题33
• 6.2 内部审计由单一部门执行拓展到全体员工共同参与33-35
• 6.2.1 增强全体员工的风险导向管理意识33
• 6.2.2 重新进行风险识别和评估33-34
• 6.2.3 培养风险导向管理人才，强化沟通与咨询业务34-35
• 参考文献35-38
• 后记38

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