审计风险应对策略分析——以K企业为例

发布时间：2021-08-15 22:06

　　随着我国经济地快速发展,不仅对公司提出越来越高的要求,对注册会计师的挑战也在逐渐加大。然而,我国的审计失败使得社会公众对审计行业产生了信任危机。因此,如何提高审计质量,防范审计风险,减少审计失败,是一个值得研究的课题。K企业财务造假的金额数目是史上最大的,给社会带来巨大的负面影响。通过阅读审计失败相关文献,对K企业的案例分析,从审计主体、审计客体及监管环境三个方面发现产生失败的原因在于审计主体的专业胜任能力以及审计程序不到位,审计客体的财务造假以及企业内部控制制度的缺陷,以及政府的监管不足。进而针对审计失败分别从上述三个方面提出对策建议。 

【文章来源】：科技经济市场. 2019,(08)

【文章页数】：3 页

【文章目录】：
0 引言
1 案例背景
    1.1 公司简介
    1.2 会计师事务所简介
    1.3 案情回顾
2 G会计师事务所对K企业审计失败案例分析
    2.1 被审计单位方面的原因
        2.1.1 企业的财务信息造假
        2.1.2 企业的内部控制存在重大缺陷
    2.2 会计师事务所方面的原因
        2.2.1 注册会计师的专业能力与职业道德不足
        2.2.2 没有严格遵守审计程序的要求
    2.3 监管环境方面的原因
        2.3.1 政府部门对相关违法违规行为的惩处力度不足
        2.3.2 对相关行业的准入门槛较低
3 防治审计失败的对策
    3.1 被审计单位的角度
        3.1.1 在企业文化中注入诚信为本的原则
        3.1.2 建立健全公司的内部控制制度，重视公司内部审计的建设
    3.2 会计师事务所角度
        3.2.1 加强对注册会计师的专业能力和职业道德的培养
        3.2.2 严格执行审计程序，完善事务所内部的质量控制制度
    3.3 政府角度
        3.3.1 加大对违法违规的惩罚力度
        3.3.2 提高相关行业的准入门槛


【参考文献】：
期刊论文
[1]审计失败的反思与应对——以天丰节能公司审计失败案为例[J]. 李杰,佐岩.  财会通讯. 2018(01)
[2]上市公司为何多年出现审计失败——基于航天通信的案例分析[J]. 李寿喜,何逸冰.  会计之友. 2017(05)
[3]基于注册会计师的审计失败原因与对策分析——以莲花味精案为例[J]. 毛艳羚.  财会通讯. 2016(16)

硕士论文
[1]金亚科技审计失败案例研究[D]. 肖笛.华中科技大学 2018
[2]瑞华会计师事务所质量控制研究[D]. 孙明.首都经济贸易大学 2018



本文编号：3345019