S公司采购业务应用风险导向内部审计的案例研究
发布时间：2021-08-22 07:29
当今社会,经济高速发展,企业在市场中的竞争愈发激烈,面临的经营风险日趋繁杂多变,这也使内部审计自身工作环境也发生了剧烈变化,促使内部审计改变传统模式,风险导向内部审计模式应运而生。相较于早期的账项和制度审计模式,风险导向内部审计模式新颖且特点鲜明,它与传统审计模式的最大不同点就是审计工作重心的转移。风险导向内部审计模式以风险评估作为工作重心,主要是对阻碍或者影响企业经营、战略目标实现的各种类型的风险进行评估,然后根据内审工作人员的评估结果,有侧重的开展各项审计工作,并对审计过程中出现的突出问题进行总结、改善,进一步帮助企业更好、更快的实现经营目标。经过多年的探究,国外的相关研究已经取得了显著的成就。在实务界,许多知名的上市公司如Exxon（埃克森）公司、Oracle（甲骨文）公司通过运用风险导向内部审计,在控制、防范风险方面产生了明显的作用。在国内,迫于我国国情的特殊性,对于风险导向内部审计的探究进程较晚于西方资本主义国家,但对于风险导向内部审计的研究一直紧跟国际步伐。通过查阅相关文献,发现我国对内部审计新模式的相关研究还处于探索时期,目前我国学者的研究还集中在基本理论方面,虽然有些发...
【文章来源】：贵州财经大学贵州省
【文章页数】：54 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1.绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 国内外相关研究综述
1.3.1 国外相关研究回顾
1.3.2 国内相关研究回顾
1.3.3 国内外相关研究评述
1.4 研究内容及研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新点与不足之处
1.5.1 创新点
1.5.2 不足之处
2.风险导向内部审计的相关理论
2.1 相关概念界定
2.1.1 内部审计的概念
2.1.2 风险导向内部审计的涵义
2.2 风险导向内部审计基本理论
2.2.1 风险导向内部审计的特点
2.2.2 风险导向内部审计的职能
2.2.3 风险导向内部审计的理论基础
2.3 企业采购业务应用风险导向内部审计的相关理论
2.3.1 企业采购业务应用风险导向内部审计的必要性
2.3.2 企业采购业务应用风险导向内部审计的条件
2.3.3 企业采购业务应用风险导向内部审计的程序
3.S公司采购业务应用风险导向内部审计的案例分析
3.1 S公司基本情况
3.2 S公司采购业务应用风险导向内部审计程序分析
3.2.1 审计准备阶段
3.2.2 审计实施阶段
3.2.3 审计报告阶段
3.2.4 后续追踪审计阶段
3.3 S公司采购业务应用风险导向内部审计存在的问题
3.3.1 内部审计人员配置不合理且专业素质较低
3.3.2 风险评估不足
3.3.3 内部审计技术方法单一、落后
3.3.4 未能充分利用计算机技术
3.3.5 后续审计工作落实不到位
3.4 S公司采购业务应用风险导向内部审计存在问题的成因剖析
3.4.1 内部审计人才队伍建设不完善
3.4.2 风险评估体系不完善
3.4.3 审计技术方法制约
3.4.4 内部审计信息化水平低
3.4.5 后续追踪审计不严
4.S公司采购业务应用风险导向内部审计的改进对策
4.1 加强内部审计人才队伍建设
4.1.1 充实内部审计人才力量
4.1.2 优化内部审计人员结构
4.1.3 加强内部审计人员培训
4.2 建立健全风险评估体系
4.2.1 强化风险意识
4.2.2 建立全面的风险数据库
4.2.3 对公司风险实施动态评估
4.2.4 建立责任追究机制
4.2.5 建立公司风险量化模型
4.3 改进内部审计技术方法
4.3.1 提高风险评估的方法
4.3.2 加强对计算机审计技术的使用
4.4 加强后续审计，促进审计问题落实
4.4.1 界定部门职责，有计划推进后续审计
4.4.2 加强审计建议的落实，实施动态跟踪
5.结论与展望
5.1 结论
5.2 展望
参考文献
致谢
本文编号：3357293
【文章来源】：贵州财经大学贵州省
【文章页数】：54 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1.绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 国内外相关研究综述
1.3.1 国外相关研究回顾
1.3.2 国内相关研究回顾
1.3.3 国内外相关研究评述
1.4 研究内容及研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新点与不足之处
1.5.1 创新点
1.5.2 不足之处
2.风险导向内部审计的相关理论
2.1 相关概念界定
2.1.1 内部审计的概念
2.1.2 风险导向内部审计的涵义
2.2 风险导向内部审计基本理论
2.2.1 风险导向内部审计的特点
2.2.2 风险导向内部审计的职能
2.2.3 风险导向内部审计的理论基础
2.3 企业采购业务应用风险导向内部审计的相关理论
2.3.1 企业采购业务应用风险导向内部审计的必要性
2.3.2 企业采购业务应用风险导向内部审计的条件
2.3.3 企业采购业务应用风险导向内部审计的程序
3.S公司采购业务应用风险导向内部审计的案例分析
3.1 S公司基本情况
3.2 S公司采购业务应用风险导向内部审计程序分析
3.2.1 审计准备阶段
3.2.2 审计实施阶段
3.2.3 审计报告阶段
3.2.4 后续追踪审计阶段
3.3 S公司采购业务应用风险导向内部审计存在的问题
3.3.1 内部审计人员配置不合理且专业素质较低
3.3.2 风险评估不足
3.3.3 内部审计技术方法单一、落后
3.3.4 未能充分利用计算机技术
3.3.5 后续审计工作落实不到位
3.4 S公司采购业务应用风险导向内部审计存在问题的成因剖析
3.4.1 内部审计人才队伍建设不完善
3.4.2 风险评估体系不完善
3.4.3 审计技术方法制约
3.4.4 内部审计信息化水平低
3.4.5 后续追踪审计不严
4.S公司采购业务应用风险导向内部审计的改进对策
4.1 加强内部审计人才队伍建设
4.1.1 充实内部审计人才力量
4.1.2 优化内部审计人员结构
4.1.3 加强内部审计人员培训
4.2 建立健全风险评估体系
4.2.1 强化风险意识
4.2.2 建立全面的风险数据库
4.2.3 对公司风险实施动态评估
4.2.4 建立责任追究机制
4.2.5 建立公司风险量化模型
4.3 改进内部审计技术方法
4.3.1 提高风险评估的方法
4.3.2 加强对计算机审计技术的使用
4.4 加强后续审计，促进审计问题落实
4.4.1 界定部门职责，有计划推进后续审计
4.4.2 加强审计建议的落实，实施动态跟踪
5.结论与展望
5.1 结论
5.2 展望
参考文献
致谢
本文编号：3357293
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/shenjigli/3357293.html
