价值增加型业审融合审计新模式研究——以雄安电网为例
发布时间：2021-08-28 08:07
文章基于"三型两网"世界一流能源互联网企业建设,适应雄安新区全新业务领域及发展方式,将业审融合理念、"Bow-tie"模型分析与电网价值增值高度结合,运用大数据分析手段,创新构建了雄安电网价值增加型业审融合审计新模式,提升了雄安电网建设项目精益化管理水平,发挥了工程审计防控风险、增值提效的新效能。
【文章来源】：中国内部审计. 2019,(09)
【文章页数】：5 页
【部分图文】：
基于业审融合的价值增加型审计新模式思路
72.2019年第9期经验分享图2雄安电网审计新模式框架基于“五位一体”的管理要求，建立涵盖风险点、职责、制度、流程及防控措施的风险库，出具风险提示单，发挥内部审计“预警器”作用。（2）事中控制。依据“数字国网”战略，实施远程数据分析和日常持续监督。借助信息系统，及时锁定问题疑点，缩小风险范围。同时，在风险库中引入“Bow-tie”模型，确定风险事件，分析风险源、传导路径、潜在后果，通过设置事前预防和事后防范的安全屏障，最终降低结果发生概率或严重程度，发挥内部审计“控制器”作用。（3）事后监督。通过延伸审计和问题整改，发挥内部审计“增值器”作用。（二）框架构建基于雄安电网建设，国网河北电力创新建立“一个目标，两重保障、三个环节、四项机制”的审计新模式，以“企业价值增加”为目标，提供“1+1”内外部审计专家驻点资源保障和软咨询硬确认的实施手段保障，狠抓事前咨询、事中控制、事后监督三个环节，健全资料移交、沟通联络、会议协商和定期汇报四项工作机制，提高电网建设的管理精度，新模式框架见图2。1．事前预警—模拟库搭建。应用业务流程再造理论，将相关电网建设业务细分为电网基建、农配网项目、小型基建、大修技改四大模块，并针对每类业务梳理出项目立项、设计、招投标、物资、施工决算等27项业务端对端流程，将内部审计嵌入各业务环节，优化形成8项全过程跟踪审计链条，见图３。在全业务跟踪审计链条的基础上，从“五位一体”角度梳理业务流程、岗位职责、制度标准，结合员工不规范行为，建立模拟审计库，对高频、重大风险进行原因分析及后果演示，通过模拟再现的方式，为相关业务部门提供预警服务，共梳理雄安电网建设风险点268项，见表１。2．事中控制—零距离跟踪。
INTERNALAUDITINGINCHINA73.SEPTEMBER2019经验分享表1基建项目施工管理不规范风险点一览表（示例）图3全过程跟踪审计链条风险名称风险描述适用规章制度标准流程岗位职责未履行手续开工建设设计变更及签证管控不严验收管理不规范未取得规划、施工许可证，先行开工设计变更及签证内容不规范签证变更价款的确定不符合合同约定隐蔽工程验收不规范《关于加强和规范新开工项目管理的通知》第一条关于“各类投资项目开工建设必须已经完成审批、核准或备案手续”的规定《国家电网公司输变电工程设计变更与现场签证管理办法》第二十条“设计变更应详细说明工程名称、签证事项内容变更工程量及费用变化金额”的规定《国家电网公司输变电工程设计变更与现场签证管理办法》第二十一条“设计变更费用应根据变更内容对应概算或预算的计价原则编制，现场签证费用应按合同确定的原则编制”的规定《建设工程质量管理条例》第三十条关于“施工单位必须建立、健全施工质量的检验制度，严格工序管理，做好隐蔽工程的质量检查和记录”的规定项目前期端对端业务流程项目设计端对端业务流程施工过程端对端业务流程施工过程端对端业务流程地市公司业主项目部落实工程开工条件，依法组织工程开工勘察设计单位责任对工程可行性研究、初步设计、施工图设计、设计创新、设计变更、竣工图设计、现场服务等工作质量负责监理项目部应及时审批施工项目部的各种报审资料，符合要求后予以签认或准予实施并进行现场核查监理项目部运用见证、旁站、巡视、平行检验等质量控制手段，对工程施工质量进行检查、控制，对重点部位、关键工序进行旁站监理，对隐蔽工程进行检查、签证
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于Bow-tie模型的风险管理审计——以基层央行安全保卫管理审计为例[J]. 沈啸岗. 中国内部审计. 2019(03)
[2]Benford分析方法在TCBS审计中的运用[J]. 熊平兴. 中国内部审计. 2018(07)
[3]S航空公司管理风险审计探索与实践[J]. 毕春颖. 财务与会计. 2018(12)
[4]美国公共工程审计的做法及对我国投资审计的借鉴意义[J]. 宋晖. 审计研究. 2018(01)
[5]“问题与风险导向”审计智慧创新驱动研究[J]. 李云红. 中国内部审计. 2017(11)
[6]大数据、云计算技术对审计的影响研究[J]. 秦荣生. 审计研究. 2014(06)
本文编号：3368149
【文章来源】：中国内部审计. 2019,(09)
【文章页数】：5 页
【部分图文】：
基于业审融合的价值增加型审计新模式思路
72.2019年第9期经验分享图2雄安电网审计新模式框架基于“五位一体”的管理要求，建立涵盖风险点、职责、制度、流程及防控措施的风险库，出具风险提示单，发挥内部审计“预警器”作用。（2）事中控制。依据“数字国网”战略，实施远程数据分析和日常持续监督。借助信息系统，及时锁定问题疑点，缩小风险范围。同时，在风险库中引入“Bow-tie”模型，确定风险事件，分析风险源、传导路径、潜在后果，通过设置事前预防和事后防范的安全屏障，最终降低结果发生概率或严重程度，发挥内部审计“控制器”作用。（3）事后监督。通过延伸审计和问题整改，发挥内部审计“增值器”作用。（二）框架构建基于雄安电网建设，国网河北电力创新建立“一个目标，两重保障、三个环节、四项机制”的审计新模式，以“企业价值增加”为目标，提供“1+1”内外部审计专家驻点资源保障和软咨询硬确认的实施手段保障，狠抓事前咨询、事中控制、事后监督三个环节，健全资料移交、沟通联络、会议协商和定期汇报四项工作机制，提高电网建设的管理精度，新模式框架见图2。1．事前预警—模拟库搭建。应用业务流程再造理论，将相关电网建设业务细分为电网基建、农配网项目、小型基建、大修技改四大模块，并针对每类业务梳理出项目立项、设计、招投标、物资、施工决算等27项业务端对端流程，将内部审计嵌入各业务环节，优化形成8项全过程跟踪审计链条，见图３。在全业务跟踪审计链条的基础上，从“五位一体”角度梳理业务流程、岗位职责、制度标准，结合员工不规范行为，建立模拟审计库，对高频、重大风险进行原因分析及后果演示，通过模拟再现的方式，为相关业务部门提供预警服务，共梳理雄安电网建设风险点268项，见表１。2．事中控制—零距离跟踪。
INTERNALAUDITINGINCHINA73.SEPTEMBER2019经验分享表1基建项目施工管理不规范风险点一览表（示例）图3全过程跟踪审计链条风险名称风险描述适用规章制度标准流程岗位职责未履行手续开工建设设计变更及签证管控不严验收管理不规范未取得规划、施工许可证，先行开工设计变更及签证内容不规范签证变更价款的确定不符合合同约定隐蔽工程验收不规范《关于加强和规范新开工项目管理的通知》第一条关于“各类投资项目开工建设必须已经完成审批、核准或备案手续”的规定《国家电网公司输变电工程设计变更与现场签证管理办法》第二十条“设计变更应详细说明工程名称、签证事项内容变更工程量及费用变化金额”的规定《国家电网公司输变电工程设计变更与现场签证管理办法》第二十一条“设计变更费用应根据变更内容对应概算或预算的计价原则编制，现场签证费用应按合同确定的原则编制”的规定《建设工程质量管理条例》第三十条关于“施工单位必须建立、健全施工质量的检验制度，严格工序管理，做好隐蔽工程的质量检查和记录”的规定项目前期端对端业务流程项目设计端对端业务流程施工过程端对端业务流程施工过程端对端业务流程地市公司业主项目部落实工程开工条件，依法组织工程开工勘察设计单位责任对工程可行性研究、初步设计、施工图设计、设计创新、设计变更、竣工图设计、现场服务等工作质量负责监理项目部应及时审批施工项目部的各种报审资料，符合要求后予以签认或准予实施并进行现场核查监理项目部运用见证、旁站、巡视、平行检验等质量控制手段，对工程施工质量进行检查、控制，对重点部位、关键工序进行旁站监理，对隐蔽工程进行检查、签证
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于Bow-tie模型的风险管理审计——以基层央行安全保卫管理审计为例[J]. 沈啸岗. 中国内部审计. 2019(03)
[2]Benford分析方法在TCBS审计中的运用[J]. 熊平兴. 中国内部审计. 2018(07)
[3]S航空公司管理风险审计探索与实践[J]. 毕春颖. 财务与会计. 2018(12)
[4]美国公共工程审计的做法及对我国投资审计的借鉴意义[J]. 宋晖. 审计研究. 2018(01)
[5]“问题与风险导向”审计智慧创新驱动研究[J]. 李云红. 中国内部审计. 2017(11)
[6]大数据、云计算技术对审计的影响研究[J]. 秦荣生. 审计研究. 2014(06)
本文编号：3368149
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