上市公司法律风险对审计收费和审计意见类型影响的实证研究

发布时间：2021-09-02 20:25

　　随着我国市场经济体制的日益完善,全球经济一体化进程的不断加快,我国作为世界贸易组织成员,国内企业尤其是上市公司已经成为参与国内、国际市场竞争的重要主体,在市场竞争过程中必须遵循市场经济的规则和世界贸易的法则。上市公司所处的竞争环境在不断地变化,充满了各种各样的风险。其中,以承担法律责任为特征的法律风险对上市公司的影响已日显突出。公司法律风险是一种商业风险,其本质是可控的。高水平的法律风险管理与控制可以让公司在良好的环境下发展,无论对于公司、监管机构还是资本市场而言都十分的重要。目前国内外关于上市公司法律风险的研究,主要集中在宏观的法律制度、法律环境方面,将视角放在上市公司所面临的具体的法律风险诸如诉讼仲裁、违规处分等方面的研究尚不丰富,而研究上市公司面临的这些具体法律风险与外部独立审计之间关系的文献则更是寥寥无几。因此本论文进行这方面的研究是基于以下几点原因：（1）在理论意义上,本文的研究有别于以往对于上市公司法律风险的研究,将研究缩小到微观层面,了解上市公司其所面临的具体的法律风险,比如发生诉讼仲裁、受到违规处分的情况。并以此独特的视角,研究其对于审计收费和审计意见类型的影响。丰富了... 

【文章来源】：西南财经大学四川省 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：72 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1. 绪论
    1.1 研究背景与意义
    1.2 研究思路与主要内容
    1.3 研究方法与研究框架
    1.4 研究预期创新
2. 文献综述
    2.1 审计收费影响因素的文献综述
        2.1.1 国外文献综述
        2.1.2 国内文献综述
    2.2 审计意见类型影响因素的文献综述
        2.2.1 国外文献综述
        2.2.2 国内文献综述
    2.3 法律风险及其对审计收费和审计意见类型的影响
        2.3.1 法律风险概述
        2.3.2 法律风险文献综述
        2.3.3 法律风险与审计收费
        2.3.4 法律风险与审计意见类型
3. 理论分析与假设提出
    3.1 理论分析
        3.1.1 委托代理理论
        3.1.2 信号传递理论
        3.1.3 保险理论
        3.1.4 受托经济责任理论
    3.2 假设提出
        3.2.1 上市公司法律风险对审计收费影响的假设提出
        3.2.2 上市公司法律风险对审计意见类型影响的假设提出
4. 实证研究设计
    4.1 变量说明
    4.2 样本数据选择与计量工具
    4.3 实证研究模型
5. 实证分析
    5.1 描述性统计
    5.2 相关性分析
    5.3 回归分析
    5.4 稳健性检验
6. 实证结论与政策建议
    6.1 实证研究结论
    6.2 政策建议
    6.3 研究创新
    6.4 研究不足及展望
参考文献
后记
致谢
攻读硕士学位期间科研成果目录


【参考文献】：
期刊论文
[1]机构持股、审计师选择与审计意见[J]. 张敏,冯虹茜,张雯.  审计研究. 2011(06)
[2]银行治理、股权结构与审计收费——基于A股上市公司的经验证据[J]. 余玉苗,王宇生.  审计研究. 2011(04)
[3]盈余管理、盈余管理属性与审计意见——基于中国证券市场的经验证据[J]. 陈小林,林昕.  会计研究. 2011(06)
[4]政治联系、审计师选择的“地缘”偏好与审计意见——基于国有上市公司的经验证据[J]. 杜兴强,周泽将,杜颖洁.  审计研究. 2011(02)
[5]会计师事务所合并对审计收费的影响研究[J]. 房巧玲,李晓燕.  中国注册会计师. 2011(02)
[6]盈余管理、信息风险与审计意见[J]. 薄仙慧,吴联生.  审计研究. 2011(01)
[7]中国内资会计师事务所合并效果研究——基于国际“四大”审计收费溢价的分析[J]. 蔡春,孙婷,叶建明.  会计研究. 2011(01)
[8]环境不确定性与审计意见:基于股权结构的考察[J]. 申慧慧,吴联生,肖泽忠.  会计研究. 2010(12)
[9]内部控制、盈余管理与审计意见[J]. 杨德明,胡婷.  审计研究. 2010(05)
[10]审计意见购买:理论分析与治理路径[J]. 徐荣华.  财经科学. 2010(09)



本文编号：3379675