证券交易所非处罚性监管与审计质量——基于年报问询函信息效应和监督效应的分析

发布时间：2021-09-24 16:01

　　以2015—2017年A股上市公司为样本,借助中介效应的检验方法,发现交易所发放年报问询函显著降低了当年审计报告的激进性,提升了审计质量,且这种提升作用并不限于问询函中被"点名"的审计事务所;年报问询函分别通过信息效应和监督效应提升审计质量,但监督效应占主导。 

【文章来源】：审计与经济研究. 2019,34(02)北大核心CSSCI

【文章页数】：11 页

【文章目录】：
一、引言
二、文献综述和研究假说
    (一) 审计质量的度量与影响因素
    (二) 证券交易所年报问询函影响审计质量的理论分析
三、研究设计
    (一) 样本说明
    (二) 变量说明和模型构建
        1. 审计质量的度量
        2. 信息不对称的度量
        3. 年报问询函的度量
        4. 模型设计
四、实证结果和分析
    (一) 描述性统计
    (二) 年报问询函对审计质量的回归结果
    (三) 年报问询函影响审计质量的路径
五、稳健性检验
    (一) 使用工具变量的稳健性检验
    (二) 其他稳健性检验
六、结论与展望


【参考文献】：
期刊论文
[1]“沪港通”开通提升了审计独立性吗?——基于持续经营审计意见的分析[J]. 张立民,彭雯,钟凯.  审计与经济研究. 2018(05)
[2]证券交易所年报问询函影响了审计收费吗?——基于沪深股市上市公司的经验证据[J]. 陈硕,张然,陈思.  经济经纬. 2018(04)
[3]非处罚性监管具有信息含量吗?——基于问询函的证据[J]. 陈运森,邓祎璐,李哲.  金融研究. 2018(04)
[4]年报监管、内部人减持与市场反应——基于深交所年报问询函的研究[J]. 李琳,张敦力,夏鹏.  当代财经. 2017(12)
[5]签字注册会计师过度自信、政府监管与审计质量研究[J]. 吴伟荣,李晶晶,包晓岚.  审计研究. 2017(05)
[6]社会责任信息披露与股价崩盘风险——基于信息效应与声誉保险效应的路径分析[J]. 宋献中,胡珺,李四海.  金融研究. 2017(04)
[7]董事网络与融资约束:信息效应和资源效应[J]. 王营,曹廷求.  中南财经政法大学学报. 2017(01)
[8]行业自律监管能改进审计质量吗?——基于中注协约谈的证据[J]. 黄益雄,李长爱.  会计研究. 2016(11)
[9]审计质量替代指标有效性检验与筛选[J]. 张宏亮,文挺.  审计研究. 2016(04)
[10]分析师跟踪与审计意见购买[J]. 翟胜宝,张雯,曹源,朴仁玉.  会计研究. 2016(06)



本文编号：3408043