基于金辉项目的华穗事务所的现代风险导向审计改进研究

发布时间：2017-05-02 13:01

  本文关键词：基于金辉项目的华穗事务所的现代风险导向审计改进研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着全球经济的高速发展,社会经济组织之间的相互依赖性逐渐增强,被审计单位受到更多来自外部环境的影响。由于审计对象的复杂化和扩大化,传统审计方法已无法适应新的经济环境,审计失败屡屡发生。因此,我国于2007年1月1日确立了新的审计准则体系,开始推行现代风险导向审计,由于诸多原因,我国中小会计师事务所实施现代风险导向审计遇到很多障碍,为此,本文结合华穗会计师事务所对现代风险导向审计在中小会计师事务所中的应用进行深入研究。 本文以华穗会计师事务所作为案例研究对象。首先对现代风险导向审计的基础理论进行了系统的阐述,强调了现代风险导向审计是在战略观和系统观的指导下来进行的,相比于传统风险导向审计,其审计重心前移对被审计单位的经营活动有着更深入的了解,且视野宽广,重视全局,有着很强的优越性。然后详细介绍了华穗会计师事务所的基本情况及内外部环境,并结合事务所对金辉房地产有限公司的年报审计阐述了事务所风险导向审计的运用现状。之后根据现代风险导向审计实施的具体流程和核心思想指出,华穗事务所在应用现代风险导向审计对金辉公司项目进行审计时存在的一些值得探讨的问题,即战略分析表面化、片面依赖实质性测试和分析性复核方法运用不充分。最后,在全面了解问题根源的基础上,提出事务所要加大战略分析力度,对被审计单位的经营环境、经营产品和经营模式做综合而全面的分析,从而全面贯彻现代风险导向审计。并提出了相应的实施现代风险导向审计的建议：培养综合能力较强的审计人员；建立审计风险数据资源库；扩展职能范围以提供更多的增值服务；加强相关法规体系建设。文章旨在提供全面而又具体可行的措施,以期能为现代风险导向审计在华穗会计师事务所以及类似的中小型会计师事务所中的使用有所帮助。
【关键词】：现代风险导向审计 审计风险 战略风险
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.2;F275
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-8
• 目录8-10
• 插图索引10-11
• 附表索引11-12
• 第1章 绪论12-18
• 1.1 研究背景及意义12-13
• 1.2 文献综述13-17
• 1.2.1 关于现代风险导向审计模型的研究13-15
• 1.2.2 有关现代风险导向审计风险评估与控制研究15-16
• 1.2.3 有关现代风险导向审计的运用研究16-17
• 1.2.4 国内外研究现状评述17
• 1.3 结构安排17-18
• 第2章 现代风险导向审计相关理论基础18-23
• 2.1 现代风险导向审计及其基础模型18-19
• 2.1.1 现代风险导向审计的内涵18
• 2.1.2 现代风险导向审计模型18-19
• 2.2 现代风险导向审计的分析工具19-23
• 2.2.1 战略管理理论19-20
• 2.2.2 系统管理理论20-21
• 2.2.3 分析工具在现代风险导向审计中的运用21-23
• 第3章 现代风险导向审计在华穗事务所运用的现状及问题分析23-44
• 3.1 华穗事务所的基本情况23-28
• 3.1.1 华穗事务所所处内部环境分析23-26
• 3.1.2 华穗事务所所处宏观环境分析26-28
• 3.2 华穗事务所现代风险导向下的审计流程28-32
• 3.2.1 了解被审计单位经营环境分析战略风险28-29
• 3.2.2 识别和评估重大错报风险29-30
• 3.2.3 针对评估的重大错报风险实施的程序30-32
• 3.3 基于金辉公司项目的华穗事务所审计现状分析32-39
• 3.3.1 对金辉房地产有限公司的年报审计程序32-39
• 3.3.2 对金辉房地产有限公司的审计结果39
• 3.4 现代风险导向审计在华穗事务所运用中存在的问题39-41
• 3.4.1 战略分析表面化40
• 3.4.2 分析程序运用不充分40-41
• 3.4.3 片面依赖实质性测试41
• 3.5 现代风险导向审计运用存在问题的原因41-44
• 3.5.1 注册会计师综合知识体系不完善41-42
• 3.5.2 审计报告的有效需求不足42
• 3.5.3 缺乏相关的法律法规与政策支持42-43
• 3.5.4 审计初始成本大量增加43-44
• 第4章 华穗事务所审计的改进措施与政策建议44-52
• 4.1 华穗事务所对金辉公司项目审计的改进措施44-47
• 4.1.1 确定整体审计风险概率44-45
• 4.1.2 充分运用分析程序45-46
• 4.1.3 依据分析程序进行实质性测试46-47
• 4.2 政策建议47-52
• 4.2.1 培养综合能力较强的审计人员48-49
• 4.2.2 扩展职责范围以提供更多的增值服务49-50
• 4.2.3 加强相关法律法规体系的建设50
• 4.2.4 建立审计风险数据资源库50-52
• 结论52-54
• 参考文献54-57
• 致谢57

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