民营企业内部审计改善风险管理的研究 ——基于风险管理成熟度

发布时间：2021-10-12 10:35

　　企业从无到有,从初始到发展壮大,是企业自身不断完善的过程。同时,企业需要面对内外部各种风险的挑战,随着企业的发展,其应对风险的能力也日益成熟。内部审计机构是民营企业应对各种风险的自然产物,可以在改善风险管理中发挥积极作用。国际内部审计协会（下文简称“IIA”）对内部审计的最新定义进一步明确了内部审计应在风险管理方面发挥确认和咨询职能,提高企业经营管理水平并增加企业价值。虽然内部审计协会对民营企业内部审计机构进行业务指导,但对于不同发展阶段的民营企业内部审计并没有足够重视,使得其内部审计在实际工作中缺乏系统规范的指引,作用效果并不理想。基于此,本文以浙江民营企业为对象进行问卷调研,对内部审计在改善风险管理过程中的现状及存在问题进行研究,以期对指引民营企业内部审计在改善风险管理中更好发挥作用提供思路。具体为:首先,在对国内外内部审计改善风险管理相关文献综合整理的基础上,本文引入风险管理成熟度的概念代表企业风险管理水平,分析了民营企业内部审计改善风险管理的理论依据,从内部审计的报告层次、内部审计活动及影响因素三个方面论述了在风险管理成熟度下内部审计改善风险管理的理论基础。其次,对民营企业内部... 

【文章来源】：浙江工商大学浙江省

【文章页数】：89 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图３－１成熟度模型??

成熟度最开始指的是生命体的成熟程度，后来管理学领域推新出来的能力成??熟度模型开始被广泛使用。该模型根据软件生产力使用５个不断进化的层级进行??描述（如图３－１）：初始级代表混沌的软件过程，可管理级代表经过训练的软件??过程，已定义级代表标准一致的软件过程，可预测级代表有一定修复功能的软件??过程，优化级代表能持续改善的软件过程。??不断完善过程????优化级??可预见过程??可预测级?■??规范化过裎?——￣??ｒ?己定义级??｜可管理级??ｊｊ始级?｜?成熟度提升??图３－１成熟度模型??在企业从无到有、从初始到发展壮大的过程中，需要面对内外部各种风险的??挑战，其应对风险的能力就似一个人生命的成熟度，结合企业生命周期理论和成??熟度模型，笔者引入“风险管理成熟度”的概念，来代表企业从设立到稳步发展??过程中不断成熟的风险管理能力。参照能力成熟度模型，风险管理成熟度也采用??５个从低到高、不断进化的等级来表示５种具有特定成熟度特征的风险管理水平：??初始级，企业刚刚设立，未来发展存在很大不确定性，这个阶段中几乎不存在成??２１??

?民营企业内部审计改善风险管理的研究一基于风险管理成熟度??根据以上分析，内部审计在风险管理中的价值最大化，需外部条件、内部资??源和审计人员三方面的共同作用，可以用图３－８形象表示。??外部、??ｉ条件尤??内部审计?ａ??有效改善??风险管理??＾?的要素?？??内部?审计??资源?人员??图３－８影响内部审计改善风险管理的因素??３７??

【参考文献】：
期刊论文
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硕士论文
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本文编号：3432415