基于重大错报风险的审计风险模型研究

发布时间：2017-05-05 18:11

  本文关键词：基于重大错报风险的审计风险模型研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：注册会计师准则已于2010年11月1日开始修订，于2012年1月1日施行的审计风险准则强调了“重大错报风险”的概念，认为注册会计师在进行审计时，应该重点识别和评估被审计公司的重大错报风险，这样可以提高审计人员地工作效率，合理地分配资源。各学者虽然对识别和评估重大错报风险做了一定程度的研究，但如何分解重大错报风险因素及如何评估各因素的权重，使之更加精确和科学，这一方面并没有得到深入研究和检验，这使得会计师事务所在审计中对审计风险的识别和评估各自有各自的方式，没有统一的规范性和纪律性，基于以上原因，对审计风险模型的完善进行研究。 论文首先对2011-2013年被中国证券监管委员会、证券交易所处罚的涉嫌有重大错报风险的上市公司的数据进行分析，对风险因素进行了分析，以及通过对各阶段的风险因素的识别与评估，分析了各种因素之间的相关性。其次，基于对五大风险因素的分析，分解了上市公司外部和内部运营中的错报风险的相关因素，并且赋予了具体的因素指标，建立了指标因素集，分析出被处罚公司的共同因素指标。利用主成分分析法，提取了重大的错报风险因素指标，从提取出的大量指标中，选择少量全面性的指标，以此体现原有那些指标所体现的主要信息并简化了问题，详细的划分成五大风险因素，也就是外部环境风险、客户经营风险、财务风险、会计舞弊风险、内部控制风险。最后通过考虑到这些因素对审计风险的影响，以此完善了审计风险模型，使得完善后的审计风险模型在实际工作中对企业的财务报表错报的风险的判断和评价具有现实的可操作性。 所以，通过重大错报风险的分析，完善了审计风险模型，在进行审计时，，可以从会计舞弊风险，财务风险，客户经营风险，外部环境风险，内部控制风险这五个角度对审计风险进行识别与评估，可以充分地了解被审计公司的风险水平，进而提高审计质量。
【关键词】：审计风险模型 重大错报风险 风险评估
【学位授予单位】：沈阳工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.4;F233
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-16
• 1.1 研究目的和意义9-10
• 1.1.1 研究目的9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 国内外研究现状10-14
• 1.2.1 国外研究现状10-11
• 1.2.2 国内研究现状11-13
• 1.2.3 研究现状评述13-14
• 1.3 研究的内容及方法14-15
• 1.3.1 研究内容14
• 1.3.2 研究方法14-15
• 1.4 本文的创新点15-16
• 第2章 基于重大错报风险的审计风险模型的理论概述16-24
• 2.1 审计风险的含义及构成要素16-18
• 2.1.1 审计风险的含义16
• 2.1.2 审计风险的构成要素16-17
• 2.1.3 审计风险的识别17-18
• 2.2 审计风险模型的理论依据18-20
• 2.2.1 审计风险模型的含义18
• 2.2.2 审计风险模型的基本特征18-19
• 2.2.3 审计风险的理论依据19-20
• 2.3 重大错报风险评估指标的分析20-24
• 2.3.1 重大错报风险评估指标体系建立的原因20-21
• 2.3.2 重大错报风险指标项目选取的理论探讨21-23
• 2.3.3 重大错报风险指标的选取23-24
• 第3章 重大错报风险评估指标体系的构建24-35
• 3.1 重大错报风险评估指标体系构建的目标及原则24-25
• 3.1.1 重大错报风险评估指标体系构建的目标24
• 3.1.2 重大错报风险评估指标体系构建的原则24-25
• 3.2 重大错报风险评估指标体系构建的方法25-26
• 3.2.1 重大错报风险评估指标的识别方法25
• 3.2.2 重大错报风险权重的确定方法25-26
• 3.3 重大错报风险评估指标体系构建的内容26-35
• 3.3.1 外部环境因素27-28
• 3.3.2 客户经营因素28-29
• 3.3.3 内部控制因素29-30
• 3.3.4 会计舞弊因素30-31
• 3.3.5 财务风险因素31-32
• 3.3.6 重大错报风险因素的主成分分析32-35
• 第4章 基于重大错报风险的审计风险模型的完善35-44
• 4.1 审计风险模型应用原则35-36
• 4.1.1 审计风险模型应用假设35
• 4.1.2 审计风险模型的目标35-36
• 4.2 审计风险模型指标的完善36-38
• 4.2.1 重大错报风险36-37
• 4.2.2 检查风险37-38
• 4.2.3 审计风险模型的构成指标38
• 4.3 完善后的审计风险的确认步骤38-44
• 4.3.1 建立审计风险的因素集39
• 4.3.2 确定审计风险的权重集39-41
• 4.3.3 建立审计风险的评价集41-42
• 4.3.4 对模糊评价进行矩阵运算42-44
• 第5章 云南绿大地案例分析44-51
• 5.1 云南绿大地公司案例介绍44-45
• 5.1.1 云南绿大地公司简介44
• 5.1.2 案例简介44-45
• 5.2 绿大地公司审计风险的识别与评估45-51
• 5.2.1 绿大地的审计风险因素45-47
• 5.2.2 对绿大地公司进行模糊综合评价47-50
• 5.2.3 结论分析50-51
• 第6章 结论51-53
• 6.1 本文结论51
• 6.2 不足与展望51-53
• 参考文献53-55
• 在学研究成果55-56
• 致谢56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：346838