内部审计质量与内部控制有效性的关系研究——来自江苏省上市公司的实证分析

发布时间：2021-12-18 12:04

　　内部审计含在企业内部控制系统之中,并且在内部控制中发挥重要作用,评价和监督内部控制的执行并促使内部控制得以进一步的优化。通过研究内部审计质量与内部控制有效性的关系,根据影响内部审计质量的因素,来提高内部控制的有效性。本文选取江苏省上市公司作为研究样本,通过实证分析的方法研究内部审计质量与内控的关系,内部审计机构除了在独立性、规模和专业胜任能力方面对内部控制有效性有显著正向作用外,更应该提高内部审计的频率,加强内部审计机构与内部控制部门之间的沟通,内部审计机构提出的改善建议对内部控制有效性的影响并不显著,建立内部审计机构与内部控制部门的有效沟通机制,并让内部审计机构的改善建议能够在公司内部控制机构内部得以执行,应该是江苏省上市公司内部审计机构今后工作中的重点。 

【文章来源】：市场周刊. 2019,(11)

【文章页数】：3 页

【文章目录】：
一、 内部审计质量
    (一)内部审计质量的定义
    (二)内部审计质量的研究现状
    (三)内部审计质量的影响因素
        1. 内部审计机构的独立性
        2. 内部审计机构的规模
        3. 内部审计人员的专业性
        4. 内部审计工作开展的频率
二、 内部控制有效性
    (一)内部控制有效性的定义
    (二)内部控制有效性的研究现状
    (三)内部控制有效性的评价标准
        1. 内部环境
        2. 风险评估
        3. 控制活动
        4. 信息与沟通
        5. 内部监督
三、 两者关系研究现状与假设提出
四、 研究方法与实证分析
    (一)研究方法
        1. 内部审计质量的度量
        2. 检验模型设定与变量说明
    (二)实证分析
五、 研究结论


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部审计质量与控制活动有效性研究——基于内部审计与内部控制的耦合关系及沪市上市公司经验证据[J]. 郑伟,徐萌萌,戚广武.  审计研究. 2014(06)
[2]基于平衡计分卡的内部审计质量控制评价指标体系探讨[J]. 范经华.  审计研究. 2013(02)
[3]我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析[J]. 张颖,郑洪涛.  审计研究. 2010(01)
[4]企业内部控制的有效性及其评价方法[J]. 陈汉文,张宜霞.  审计研究. 2008(03)
[5]内部审计与内部控制[J]. 曹伟,桂友泉.  审计研究. 2002(01)

博士论文
[1]上市公司内部审计治理效应研究[D]. 郭慧.暨南大学 2009



本文编号：3542355