中国农业银行内部审计问题研究

发布时间：2017-05-14 09:22

  本文关键词：中国农业银行内部审计问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：十八届三中全会确立了我国金融改革的大政方针,金融要素的全面放开是改革的大方向。金融脱媒化、利率市场化方兴未艾,这为商业银行的进一步发展带来了机遇,也带来了严峻的挑战。为了适应新的形势,提高商业银行的核心竞争力,商业银行需要通过完善公司治理来提高经营效率和管控风险的能力。内部审计作为商业银行的一种内部监督、评价和服务的机制,对商业银行提高经营效益、完善内部控制和公司治理发挥着不可替代的作用。在提高商业银行的公司治理水平和防范风险能力方面,内部审计将发挥越来越重要的作用。 自1985年农业银行建立内部审计机构以来,农业银行已对其内审机构进行了4轮改革,现在初步建立了直属于董事会的相对独立的内审机构领导架构。但,近年来农总行副行长杨琨案、徐州农行票据案、农行邯郸市金库被盗案等系列重大案件的发生说明农业银行的内部审计仍存在着许多问题。 本文通过综合利用委托代理理论、多种视角下的公司治理理论、内部人控制理论、商业银行内部审计理论等理论知识,在深入分析农业银行内部审计现状的基础上,指出农业银行的内部审计存在无法对高级经理层形成有效监督、对基层机构的审计监督不足、审计质量控制体系不完善、不适应金融产品不断创新的新形势、风险导向审计理念尚未真正落实、成果共享平台尚未建立、人力资源不足等问题,并对相关问题进行了成因分析,最后提出了几点改进农业银行内部审计的建议。 五大国有商业银行在股份制改造的过程中都进行了内部审计架构的改革,其内部审计架构和内部审计水平基本是相同的。本文通过研究农业银行内部审计存在的问题,提出改善该行内部审计的一些举措,这对完善农业银行内部审计机制,提高农业银行内部审计水平有着现实的指导意义,也对其它国有商业银行完善内部审计机制,提高内部审计水平有着借鉴意义。
【关键词】：农业银行 内部审计 公司治理 问题
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45;F832.33
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 1 绪论9-17
• 1.1 选题背景和意义9-10
• 1.1.1 选题背景9-10
• 1.1.2 选题意义10
• 1.2 国内外文献综述10-15
• 1.2.1 国外研究现状10-13
• 1.2.2 国内研究现状13-15
• 1.3 研究的内容及方法15-16
• 1.3.1 研究的内容15
• 1.3.2 研究的方法15-16
• 1.4 论文的创新点16-17
• 2 相关理论基础17-24
• 2.1 委托代理理论17
• 2.2 公司治理理论17-20
• 2.2.1 委托代理理论视角下的公司治理17-18
• 2.2.2 利益相关者理论下的公司治理18
• 2.2.3 产权视角下的公司治理18
• 2.2.4 超产权视角下的公司治理18-19
• 2.2.5 内部人控制理论19-20
• 2.3 商业银行内部审计理论20-21
• 2.3.1 商业银行的特点20
• 2.3.2 内部审计产生的原因20-21
• 2.4 内部审计的特征21
• 2.4.1 服务的内向性21
• 2.4.2 相对独立性21
• 2.4.3 审查范围的广泛性21
• 2.5 内部审计有效运行的约束条件21-24
• 2.5.1 独立性要求21-22
• 2.5.2 权威性要求22
• 2.5.3 良好的内部审计环境22
• 2.5.4 完善的内部审计质量控制体系22-23
• 2.5.5 充足的人力资源保障23
• 2.5.6 商业银行内部审计的定义23-24
• 3 农业银行内部审计改革历程24-26
• 3.1 改革历程24-26
• 4 农业银行内部审计存在的问题及成因分析26-37
• 4.1 无法对高级经理层形成有效监督26-30
• 4.1.1 农业银行公司治理现状分析26-29
• 4.1.2 农业银行总行原副行长杨琨案29-30
• 4.1.3 原因分析30
• 4.2 对基层机构的审计监督不足30-31
• 4.2.1 徐州农行票据案30-31
• 4.2.2 原因分析31
• 4.3 审计质量控制体系不完善31-33
• 4.3.1 领导架构制约31-32
• 4.3.2 规章制度不完善32
• 4.3.3 审计质量的考核评价制度不够合理32
• 4.3.4 内部审计人员缺乏有效的激励约束32-33
• 4.4 不适应金融产品不断创新的新形势33-34
• 4.4.1 规章制度没有与时俱进33
• 4.4.2 审计手段落后33-34
• 4.5 风险导向审计理念尚未真正贯彻落实34
• 4.6 成果共享平台尚未建立34-35
• 4.7 人力资源不足35-37
• 4.7.1 内部审计员工数量偏少35
• 4.7.2 内部审计人员综合素质普遍不高35-37
• 5 改善农业银行内部审计的举措37-46
• 5.1 调整内部审计机构的领导架构37-40
• 5.1.1 建立直属于监事会的内部审计领导架构38-39
• 5.1.2 确保审计委员会独立性的制度设计39-40
• 5.2 完善审计质量控制体系40-42
• 5.2.1 理清内审机构与合规部门和风险管理部门的职责边界40-41
• 5.2.2 完善内部审计规范41
• 5.2.3 完善审计质量考核评价制度41
• 5.2.4 完善对内审人员的激励约束机制41-42
• 5.3 加强对基层机构的审计监督42-44
• 5.3.1 探索审计分局对分支机构的巡视制度42
• 5.3.2 深入开展非现场审计42-44
• 5.4 加强内部审计人力资源管理44-46
• 5.4.1 扩充内审队伍44
• 5.4.2 建立具体岗位的从业资格认证制度44
• 5.4.3 建立多层次的培训制度44-45
• 5.4.4 建立内审部门和业务部门人员交流机制45-46
• 6 结论46-47
• 参考文献47-51
• 攻读硕士学位期间完成的科研成果51-52
• 致谢52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：364812