预算执行的计算机审计风险及控制研究

发布时间：2017-05-14 16:13

  本文关键词：预算执行的计算机审计风险及控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：本文基于现有计算机审计风险现状、模型的不足等问题，，以国内外相关文献研究为基础,通过对计算机审计风险因素的剖析及定性、定量分析，重新构建具有可操作性且切实可行的计算机审计风险模型。以实际预算单位为案列，结合问卷调查的方法，运用计算机审计风险管理理论，风险识别因素，提出了相应的控制策略，主要形成了以下研究结论： 一是通过分析计算机审计风险的特征、内在关系，结合计算机审计风险的理论，对各审计风险要素之间的相关性进行定量和定性的分析，构建了在预算执行计算机审计模式下的审计风险决策模型，即预算执行计算机审计风险＝重大错报风险×检查风险。 二是从两个相对视角提出了预算执行计算机审计全面风险控制观，分别从审计部门角度和被审计单位角度，提出了对预算执行计算机审计风险控制的若干对策建议。 三是深入分析预算单位审计风险控制的现状及存在问题，编写了《部门预算编制与批复业务审计风险调查表》、《部门预算资金拨付业务审计风险调查表》、《项目支出审计风险调查表》和《非税收入收缴业务审计风险调查表》，通过对表回收反馈的统计分析，实现了对预算执行单位计算机审计风险控制的有效性评级。
【关键词】：预算执行 计算机审计 风险控制 策略
【学位授予单位】：新疆大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F406.7;F426.61;F239.1
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 绪论7-17
• 1.1 研究背景7-8
• 1.2 研究意义8-10
• 1.2.1 理论意义8-9
• 1.2.2 实践意义9-10
• 1.3 国内外研究现状及述评10-14
• 1.3.1 国外研究现状10-12
• 1.3.2 国内研究现状12-14
• 1.3.3 国内外研究述评14
• 1.4 研究方法14-15
• 1.4.1 实证分析法15
• 1.4.2 问卷调查法15
• 1.4.3 风险导向审计模型分析法15
• 1.5 研究思路和研究框架15-16
• 1.6 创新点16-17
• 第二章 预算执行的计算机审计风险及其识别17-26
• 2.1 计算机审计风险及其发展17-18
• 2.1.1 审计风险17
• 2.1.2 计算机审计及发展17-18
• 2.1.3 计算机审计风险18
• 2.2 计算机审计风险的构成要素18-21
• 2.2.1 预算执行的计算机审计重大错报风险19-20
• 2.2.2 预算执行的计算机审计检查风险20
• 2.2.3 预算执行的计算机审计风险要素之间的关系20-21
• 2.3 预算执行计算机审计风险的识别21-26
• 2.3.1 预算执行计算机审计检查的风险识别22-24
• 2.3.2 预算执行计算机审计重大错报风险识别24-26
• 第三章 预算执行的计算机审计风险案例分析26-34
• 3.1 M 单位基本情况及预算执行计算机审计流程26-30
• 3.1.1 M 单位基本情况26
• 3.1.2 M 单位财务收支总体情况26
• 3.1.3 M 单位预算执行情况26-27
• 3.1.4 M 单位预算执行审计流程概况27-30
• 3.2 M 单位预算执行计算机审计的风险识别30-34
• 3.2.1 计算机重大错报风险30
• 3.2.2 计算机检查风险30-31
• 3.2.3 M 单位预算执行审计风险的评估31-33
• 3.2.4 M 单位预算执行计算机预期审计风险33-34
• 第四章 预算执行计算机审计风险的控制及改进34-40
• 4.1 审计部门预算执行计算机审计风险对策34-37
• 4.1.1 解决审计取证中的障碍34-35
• 4.1.2 改善审计取证的处理方法35
• 4.1.3 强化审计复核，确保风险控制35-36
• 4.1.4 推动计算机审计发展，加强审计人才的培养36-37
• 4.2 被审计单位的预算执行计算机审计风险对策37-40
• 4.2.1 提高被审计单位领导对财务的重视程度37
• 4.2.2 加强被审计单位的内部控制37-39
• 4.2.3 综合分析及整改建议39-40
• 第五章 结论40-42
• 5.1 研究结论40-41
• 5.2 进一步的研究问题41-42
• 参考文献42-44
• 附录44-48
• 致谢48

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 洪杨;;计算机辅助审计风险及防范分析[J];交通科技与经济;2010年01期

2 杨桦;;计算机审计风险控制研究[J];现代商业;2010年05期

  本文关键词：预算执行的计算机审计风险及控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：365635