高新企业风险投资项目管理层舞弊审计方法研究

发布时间：2017-05-16 17:11

  本文关键词：高新企业风险投资项目管理层舞弊审计方法研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：风险投资是由职业金融家投入到新兴的、迅速发展的、具有巨大竞争潜力的企业中一种权益资本。风险投资重点关注于高新技术产业,与高新技术的产业化有着紧密的关联,常常被视为高新技术的“孵化器”。目前我国正处于产业结构优化升级的经济转型期,其发展离不开投资于高新技术企业的风险投资的推助作用。然而,当前风险投资行业时常面临的一个问题是,在风险投资公司进行项目选择时,拟投资的高新技术企业往往存在管理层舞弊的行为。因此,从风险投资公司的角度出发,研究如何通过审计工作的开展,有效揭露高技术企业风险投资项目的管理层舞弊行为,确保项目评估的前提可靠性,从而在源头上有效解决这一问题,有着十分的必要性和相当的现实意义。 本文旨在对高新企业风险投资项目管理层舞弊行为的审计方法进行研究,并通过规范研究的方法,构建了适用于高新企业风险投资项目的舞弊型号评价体系,对其审计方法进行了改进。 首先,是文章的理论概述,主要阐述了管理层舞弊的概念以及舞弊的动因理论,包括冰山理论、舞弊三角形理论、GONE理论和舞弊影响因子理论。 其次,从高新企业风险投资项目的特点分析为出发点,浅析了高新企业风险投资项目管理层舞弊的动因,揭示了在高新企业风险投资项目的投资前考察工作中,开展管理层舞弊审计的必要性。 然后,归纳概括了现行风险投资项目中针对管理层舞弊问题使用的五种审计方法,分别是关注注册会计师意见法、基本面分析法、分析性复核法、数据信息检索法、尽职调查法等；并剖析了现行审计方法中的问题。 最后,以舞弊三因素模型为理论基础,结合高新企业风险投资项目管理层舞弊的审计特征,总结前文所述的各种审计方法,对高新企业风险投资项目管理层舞弊的审计方法进行了改进,分内因、外因、手段三方面共计20个标志,构建了适用于高新企业风险投资项目的舞弊信号评价体系。
【关键词】：风险投资 高新企业 管理层舞弊 审计
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F276.44;F275;F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 1 绪论8-14
• 1.1 研究背景与意义8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 文献综述10-12
• 1.2.1 关于风险投资审计方面10
• 1.2.2 关于管理层舞弊方面10-12
• 1.3 研究思路与方法12-13
• 1.3.1 研究思路12
• 1.3.2 研究方法12-13
• 1.4 创新性成果13-14
• 2 舞弊理论概述14-18
• 2.1 舞弊的概念14
• 2.2 舞弊的动因理论概述14-18
• 2.2.1 冰山理论(二因素论)14-15
• 2.2.2 舞弊三角形理论(三因素论)15-16
• 2.2.3 GONE理论(四因素论)16-17
• 2.2.4 舞弊动因理论(五因素论)17-18
• 3 高新企业风险投资项目管理层舞弊动因浅析18-22
• 3.1 高新企业风险投资项目特点分析18-19
• 3.2 高新企业风险投资项目管理层舞弊动因分析19-22
• 4 现行风投项目管理层舞弊审计方法与问题22-26
• 4.1 现行风险投资项目管理层舞弊审计方法22-25
• 4.1.1 关注注册会计师意见法22-23
• 4.1.2 基本面分析法23
• 4.1.3 分析性复核法23-24
• 4.1.4 数据信息检索法24
• 4.1.5 尽职调查法24-25
• 4.2 现行风险投资项目管理层舞弊审计方法的问题25-26
• 5 高新企业风险投资项目管理层舞弊审计方法改进26-36
• 5.1 高新企业风险投资项目管理层舞弊审计特征26-27
• 5.2 高新企业风险投资项目管理层舞弊审计方法改进27-36
• 5.2.1 关注管理层舞弊的预警信号27-28
• 5.2.2 高新企业风险投资项目管理层舞弊红旗标志体系构建28-36
• 5.2.2.1 舞弊的内因/压力29-31
• 5.2.2.2 舞弊的外因/机会31-33
• 5.2.2.3 舞弊的手段33-34
• 5.2.2.4 舞弊红旗标志体系34-36
• 6 结论与展望36-38
• 参考文献38-40
• 后记40

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 刘桂良;叶宝松;周兰;;舞弊治理:基于上市公司财务舞弊特征的分析[J];财经理论与实践;2009年03期

2 张新红;;上市公司财务舞弊原因及对策[J];经济研究导刊;2010年21期

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4 杨清香;俞麟;陈娜;;董事会特征与财务舞弊——来自中国上市公司的经验证据[J];会计研究;2009年07期

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10 宋常;创投型风险投资项目财务分析与评价[J];江西审计与财务;2002年07期

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本文编号：371431