事务所应对上市公司并购审计风险措施研究

发布时间：2017-05-17 11:25

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【摘要】：随着世界经济的复苏,并购事件的发生越发频繁,其对上市公司发展的影响力也越来越高。并购作为一种快速扩张的资产重组方法,这个快速扩张是为了实现企业战略意图、获得较高的收益为目的的。作为会计师事务所而言,参与了整个并购过程,就并购审计业务而言,对其审计业务成败影响最大的因素就是审计风险。因此如何识别和应对审计风险就成了每个进行并购的会计师事务所所必须重视的问题。本文从现场审计和事务所内核两个方面来分析审计风险的概念、特性、成因和规避方法,旨在减少上市公司并购中审计风险造成的不良影响,实现会计师事务所的审计目标。
【关键词】：并购 审计风险 分类 成因 规避
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F271;F239.6;F832.51
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-18
• 1.1 研究背景及研究意义8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究目的9-10
• 1.1.3 研究意义10
• 1.2 概念界定10-15
• 1.2.1 企业并购涵义10-11
• 1.2.2 企业并购的类型11-12
• 1.2.3 企业并购的一般目的12-13
• 1.2.4 上市公司企业并购的特殊目的13-15
• 1.3 文献综述15-16
• 1.4 研究思路及研究框架16-17
• 1.4.1 研究思路16
• 1.4.2 研究框架16-17
• 1.5 创新与不足17-18
• 1.5.1 本文的特色及创新17
• 1.5.2 本文的不足17-18
• 2 上市公司并购审计风险概述18-27
• 2.1 我国上市公司并购业务的各个参与方18-19
• 2.1.1 作为并购方的上市公司18
• 2.1.2 作为被并购方的企业法人18-19
• 2.1.3 作为为并购业务提供审计服务的会计师事务所19
• 2.1.4 作为监管方的中国证监会19
• 2.2 上市公司审计风险的涵义19-20
• 2.3 上市公司并购审计风险的特征20-27
• 2.3.1 审计风险的一般特性21-24
• 2.3.2 上市公司并购审计的特殊性24-27
• 3 上市公司并购审计风险的表现形式27-38
• 3.1 上市公司并购过程中与委托方相关的审计风险27-28
• 3.2 上市公司并购审计过程与被并购方相关的审计风险28
• 3.3 上市公司并购审计过程中与会计师事务相关的审计风险28-36
• 3.3.1 现场审计过程中存现的审计风险28-34
• 3.3.2 事务所内部不同审计团队合作的审计风险34-35
• 3.3.3 上市公司并购审计团队内部人员的审计风险35
• 3.3.4 会计师事务所所内复核环节存在的上市公司并购审计风险35-36
• 3.4 小结36-38
• 4 上市公司并购审计风险的成因分析38-50
• 4.1 上市公司并购过程中与委托方相关审计风险的成因38
• 4.2 上市公司并购过程中与被并购方相关审计风险的成因38-39
• 4.3 上市公司并购过程中与会计师事务所相关审计风险的成因39-49
• 4.3.1 现场审计阶段审计风险的成因39-46
• 4.3.2 事务所内部不同审计团队合作审计风险的成因46-47
• 4.3.3 上市公司并购审计团队内部人员审计风险的成因47
• 4.3.4 事务所所内复核环节存在上市公司并购审计风险的成因分析47-49
• 4.4 小结49-50
• 5 上市公司并购审计风险的预防措施50-60
• 5.1 上市公司并购过程中与委托方相关审计风险的预防50
• 5.2.上市公司并购过程中与被并购方相关审计风险的预防措施50-54
• 5.2.1. 加强分析性复核程序的深度51
• 5.2.2 提高积极性函证的比率和拓宽函证程序的使用范围51-52
• 5.2.3. 强化监盘程序的过程和记录52-53
• 5.2.4. 增加现场察看、检查与访谈程序53-54
• 5.3.上市公司并购过程中与会计师事务所相关审计风险的预防54-60
• 5.3.1. 现场审计阶段审计风险的预防54-57
• 5.3.2. 事务所内部不同审计团队合作审计风险的预防57-58
• 5.3.3. 上市公司并购审计团队内部人员审计风险的预防58
• 5.3.4. 会计师事务所所内复核环节存在上市公司并购审计风险的预防58-60
• 6 研究结论60-61
• 致谢61-62
• 参考文献62-64
• 附录：2010-2014上半年我国企业并购数量与金额分布图64-65
• 在学期间发表的学术论文65-66

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 黄世忠;上市公司会计信息质量面临的挑战与思考[J];会计研究;2001年10期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 池凌娜;企业并购审计风险研究[D];河北大学;2007年

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本文编号：373312