我国上市公司财务报告内部控制审计探析

发布时间：2023-02-09 19:52

　　近年来,国内国外频频曝出会计丑闻,给资本市场造成了严重损失,打击了投资者对资本市场的信心,社会对财务信息失真问题给予了极大的关注。理论界与实务界对其产生原因进行了广泛的讨论和研究,尽管原因是多方面的,其中内部控制的缺失或失效无疑难辞其咎。为了整顿上市公司秩序、恢复投资者信心,2002年7月美国正式通过了《萨班斯——奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act of2002),使对“财务报告内部控制”的报告和评价成为关注的焦点。法案不仅要求管理层报告公司对财务报告的内部控制,而且要求负责公司年报审计的外部审计师就管理层对内部控制的评价进行测试和评价,并出具评价报告。上述条款的规定引起了法律界和职业界的广泛关注并做出了具体的行动。 当前我国资本市场也存在会计信息失真和财务舞弊现象,内部控制的建设和评价刻不容缓。2008年6月28日,根据国家有关法律法规,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合制定颁布了《企业内部控制基本规范》,并定于2009年7月1日起在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的大中型企业执行,显示出我国正在引导企业建立健全以财务报告内部控制为核心的内部控制机制,此...

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
0. 引言
    0.1 本文的研究背景及意义
    0.2 文献综述
        0.2.1 国外研究现状综述
        0.2.2 国内研究现状综述
        0.2.3 文献述评
    0.3 论文研究方法和思路
    0.4 论文基本框架
1. 财务报告内部控制审计基础理论
    1.1 财务报告内部控制概述
        1.1.1 内部控制理论的演进
        1.1.2 内部控制的固有局限性
    1.2 财务报告内部控制审计
        1.2.1 财务报告内部控制的概念
        1.2.2 财务报告内部控制审计的历史回顾
        1.2.3 财务报告内部控制审计与财务报表审计的关系
    1.3 财务报告内部控制审计目标
2. 我国上市公司财务报告内部控制审计存在问题及原因剖析
    2.1 我国上市公司财务报告内部控制审计存在的问题
        2.1.1 我国内部控制规范“政出多门”问题严重
        2.1.2 内部控制信息披露问题重重
        2.1.3 内部控制评价的主体不明确
    2.2 我国上市公司财务报告内部控制审计存在问题的原因剖析
        2.2.1 我国企业内部控制标准体系不完善
        2.2.2 企业内部控制系统内部环境不良
        2.2.3 管理层和注册会计师内部控制评价规范的缺失
3. 美国财务报告内部控制审计的最新发展及启示
    3.1 美国财务报告内部控制审计的最新发展
        3.1.1 美国公众公司会计监管委员会第5号审计准则
        3.1.2 财务报告内部控制管理层评估指南
        3.1.3 对小型公司的特殊考虑
    3.2 美国财务报告内部控制审计对我国的启示
        3.2.1 内部控制评价范围的启示
        3.2.2 制定评价规范方面的启示
        3.2.3 对内部控制进行鉴证的启示
4. 完善我国财务报告内部控制审计的建议
    4.1 完善内部控制标准体系，明确内部控制审计的内容
    4.2 完善公司治理，优化内部控制系统环境
    4.3 明确管理层和注册会计师内部控制评价规范
    4.4 优化我国财务报告内部控制审计
        4.4.1 充分实施风险导向审计
        4.4.2 有机结合内部控制审计与财务报表审计
        4.4.3 重视审计人员专业判断能力
        4.4.4 合理设计小规模公司的内部控制审计
结束语
参考文献
后记



本文编号：3739153