内地与香港跨境审计监管合作探究

发布时间：2023-04-05 02:00

　　在中国资本市场深化改革开放的背景下,高效且安全的跨境审计监管机制对市场良性运行和投资者权益保护至关重要。内地与香港证券市场在"一国两制"框架下融合程度持续提高,加强审计监管合作是两地监管机构的共同需求。本文对两地审计监管架构与合作现状作出阐述,以香港证监会对安永香港的诉讼为切入点,对证券跨境执法与审计监管进一步合作所面临的法律障碍——会计档案保密级别定性和底稿出境执行机制进行剖析,建议审慎检视内地证券法制与会计法制之交叉规制领域,优化各自市场内部审计监管架构和两地区际会计档案传输及交流机制,提升跨境审计监管合作效率与空间。

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、两地审计监管的不同模式与合作进程
    (一)内地对注册会计师审计业务的监管架构
    (二)香港对职业会计师的审计监管架构
    (三)两地在跨境审计监管领域的合作进展
二、跨境审计监管合作中的法律障碍——基于香港证监会诉安永香港案
    (一)香港证监会诉安永香港案概况
    (二)安永香港案中的内地“法律障碍”
    (三)安永香港案所揭示跨境审计监管障碍的分析及解决
三、结语



本文编号：3782502