基于事务所内部管理视角的审计失败研究
发布时间：2023-04-20 23:34
资本市场的发展可谓日新月异,使得会计师事务所及注册会计师的地位也随之拔高,随着资本市场的完善,互联网经济和大数据技术的使用,人们对会计信息的质量变得更加重视。然而,截至2017年年底能查询到1040条中国证监会处罚公告,统计到因审计失败被处罚的会计师事务所37家,注册会计师134名。国内外频频曝光的审计失败案件,已经给会计师事务所行业,甚至整个审计界都带来了前所未有的诚信危机和威望危机,严重破坏了会计师事务所长期以来的良好社会形象,更影响到了注册会计师行业今后的名誉与未来的发展,审计失败问题值得高度重视,亟需治理与改善。笔者对证监会2001年到2017年的行政处罚公告的进行了全面检索,发现因审计失败被多次处罚的会计师事务所共计12家,而利安达会计师事务所以7次行政处罚高居榜首。本文选择利安达历年审计失败的7个案例,运用案例分析法及定性分析法等方法统计并概述了失败案例在审计中存在的主要问题,并基于会计师事事务所内部管理角度进行研究,发现会计师事务所内部组织管理、人力资源管理及业务管理存在问题是引发审计失败的主要原因。最后从会计师事务所内部组织管理中组织运行、总分所一体化管理、企业文化管理...
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 关于事务所内部管理的研究
1.2.2 关于审计失败原因的研究
1.2.3 关于审计失败对策的研究
1.2.4 文献评述
1.3 研究思路与研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 研究内容与基本框架
1.5 案例选择及本文创新点
第2章 内部管理及审计失败相关概念
2.1 内部管理的含义及作用
2.2 审计失败的界定
2.3 审计失败相关概念辨析
2.3.1 审计失败与审计质量
2.3.2 审计失败与审计风险
2.3.3 审计失败与经营失败
2.4 审计失败产生背景的理论解释
2.4.1 “理性经济人”假设
2.4.2 审计冲突理论
2.5 审计失败的影响
2.5.1 对被审计单位的影响
2.5.2 对会计师事务所及审计师的影响
2.5.3 对投资者的影响
2.5.4 对资本市场的影响
第3章 利安达简介及审计失败案例概述
3.1 利安达会计师事务所简介
3.1.1 公司简介
3.1.2 组织机构
3.1.3 利安达历年排名
3.2 审计失败案例概述
3.2.1 北亚实业
3.2.2 华阳科技
3.2.3 天丰节能
3.2.4 华锐风电
3.2.5 赛迪传媒
3.2.6 连城兰花
3.2.7 九好集团
第4章 利安达审计失败问题统计与描述
4.1 审计失败问题统计
4.2 案例常见问题的具体分析
4.2.1 审计程序不恰当
4.2.2 审计程序缺失
4.2.3 风险评估程序形同虚设
4.2.4 审计底稿记录不实
4.2.5 未保持合理的职业怀疑与判断
第5章 利安达审计失败的原因剖析
5.1 组织管理不到位
5.1.1 组织运行不合理
5.1.2 总分所管理标准不一致
5.1.3 企业文化导向存在偏差
5.2 人力资源管理不完善
5.2.1 盲目招聘员工及实习生
5.2.2 不注重人才的培养
5.2.3 不注重人才的流失问题
5.3 业务管理不规范
5.3.1 审计业务承接不规范
5.3.2 审计计划制定不充分
5.3.3 审计程序执行不到位
5.3.4 审计质量复核程序失效
第6章 会计师事务所审计失败防范建议
6.1 完善组织管理体系
6.1.1 组织运行动态化
6.1.2 总分所一体化管理
6.1.3 以“质量”为导向的企业文化
6.2 完善人力资源管理体系
6.2.1 招聘环节
6.2.2 培养人员素养及胜任能力
6.2.3 业绩评价和工薪及晋升
6.3 加强业务管理
6.3.1 增强业务承接阶段的风险意识
6.3.2 制定完整的审计计划
6.3.3 重点关注审计程序执行过程
6.3.4 加强业务质量控制
6.3.5 全过程保持职业怀疑态度
结论与不足
致谢
参考文献
本文编号：3795382
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 关于事务所内部管理的研究
1.2.2 关于审计失败原因的研究
1.2.3 关于审计失败对策的研究
1.2.4 文献评述
1.3 研究思路与研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 研究内容与基本框架
1.5 案例选择及本文创新点
第2章 内部管理及审计失败相关概念
2.1 内部管理的含义及作用
2.2 审计失败的界定
2.3 审计失败相关概念辨析
2.3.1 审计失败与审计质量
2.3.2 审计失败与审计风险
2.3.3 审计失败与经营失败
2.4 审计失败产生背景的理论解释
2.4.1 “理性经济人”假设
2.4.2 审计冲突理论
2.5 审计失败的影响
2.5.1 对被审计单位的影响
2.5.2 对会计师事务所及审计师的影响
2.5.3 对投资者的影响
2.5.4 对资本市场的影响
第3章 利安达简介及审计失败案例概述
3.1 利安达会计师事务所简介
3.1.1 公司简介
3.1.2 组织机构
3.1.3 利安达历年排名
3.2 审计失败案例概述
3.2.1 北亚实业
3.2.2 华阳科技
3.2.3 天丰节能
3.2.4 华锐风电
3.2.5 赛迪传媒
3.2.6 连城兰花
3.2.7 九好集团
第4章 利安达审计失败问题统计与描述
4.1 审计失败问题统计
4.2 案例常见问题的具体分析
4.2.1 审计程序不恰当
4.2.2 审计程序缺失
4.2.3 风险评估程序形同虚设
4.2.4 审计底稿记录不实
4.2.5 未保持合理的职业怀疑与判断
第5章 利安达审计失败的原因剖析
5.1 组织管理不到位
5.1.1 组织运行不合理
5.1.2 总分所管理标准不一致
5.1.3 企业文化导向存在偏差
5.2 人力资源管理不完善
5.2.1 盲目招聘员工及实习生
5.2.2 不注重人才的培养
5.2.3 不注重人才的流失问题
5.3 业务管理不规范
5.3.1 审计业务承接不规范
5.3.2 审计计划制定不充分
5.3.3 审计程序执行不到位
5.3.4 审计质量复核程序失效
第6章 会计师事务所审计失败防范建议
6.1 完善组织管理体系
6.1.1 组织运行动态化
6.1.2 总分所一体化管理
6.1.3 以“质量”为导向的企业文化
6.2 完善人力资源管理体系
6.2.1 招聘环节
6.2.2 培养人员素养及胜任能力
6.2.3 业绩评价和工薪及晋升
6.3 加强业务管理
6.3.1 增强业务承接阶段的风险意识
6.3.2 制定完整的审计计划
6.3.3 重点关注审计程序执行过程
6.3.4 加强业务质量控制
6.3.5 全过程保持职业怀疑态度
结论与不足
致谢
参考文献
本文编号：3795382
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/shenjigli/3795382.html