基于瑞华受罚案例的审计需求异化与审计惩戒研究

发布时间：2023-04-25 21:59

　　现实生活中的审计信息呈现出公共物品性质,这就意味着,审计信息的使用者往往无需付费,这样的特质使得审计的供需之间普遍且长期的存在一定矛盾,也因此,有效审计需求不足的情况无可避免的存在于审计市场。而有效审计需求不足,意味着需求方对于审计质量的态度存在不在意,甚至是追求低质量审计的情况,从而也导致了低质量审计服务。而低质量审计的存在又使得审计惩戒的出现成为必然,审计市场这样的特征要求必然要通过一定强制手段进行管理和规范。无论是企业的舞弊造假,还是事务所和注册会计师的自身能力不足及其独立性缺失,又或是整体审计监管存在问题,这些都最终导致了审计惩戒案件的发生。审计惩戒实际上是为了能够改善审计质量、提高审计有效需求而存在的,那么对于这种关系的研究和讨论一方面可以更加清晰的认知低质量审计对于审计惩戒发生的必然性作用力,更多的在于可以了解审计惩戒措施是否存在缺陷,从而不断完善审计惩戒制度。本文从近期多次受到监管层处罚的瑞华会计师事务所入手,将一系列事件进行梳理,对多次事件中存在的共性影响因素进行统计分析,针对处罚原因、处罚所涉及的报表项目及影响、处罚所涉及的企业状况及违规原因、处罚递延时间及处罚类型进...

【文章页数】：48 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
第二章 理论基础与概念界定
    2.1 概念界定
        2.1.1 审计需求异化
        2.1.2 审计惩戒
    2.2 相关理论
        2.2.1 代理理论
        2.2.2 信息理论
        2.2.3 保险理论
第三章 瑞华受罚事件分析
    3.1 瑞华受罚始末
        3.1.1 瑞华事务所简介
        3.1.2 瑞华受罚事件梳理
    3.2 瑞华受罚情况分析
        3.2.1 处罚原因分析
        3.2.2 处罚所涉及的报表项目及影响
        3.2.3 处罚所涉及企业存在的问题及违规原因
        3.2.4 处罚递延时间及处罚类型分析
    3.3 审计需求异化——瑞华受罚原因分析
        3.3.1 审计需求方的低质量偏好
        3.3.2 审计供给方的低质量迎合
        3.3.3 审计市场的逆向选择
    3.4 需求异化改善？——审计惩戒的后果
        3.4.1 事务所经营状况
        3.4.2 企业的选择
第四章 关于行业现状的进一步证明与探讨
    4.1 审计需求异化与审计惩戒：作用机理
        4.1.1 审计需求方的低质量偏好是审计惩戒发生客观原因
        4.1.2 审计供给方的低质量迎合是审计惩戒发生的主观原因
        4.1.3 审计市场的逆向选择使审计惩戒发生存在一定必然性
    4.2 审计惩戒对审计异化需求的改善作用
        4.2.1 审计惩戒力度不足
        4.2.2 审计惩戒后续声誉影响不足
第五章 结论与建议
    5.1 结论
    5.2 对策建议
        5.2.1 针对监管层的建议
        5.2.2 针对事务所的建议
参考文献
致谢
作者简介
附表



本文编号：3801143