浅析内部控制缺陷对于审计意见的影响——以海润光伏为例

发布时间：2024-02-29 05:21

　　内部控制的重大缺陷如果不及时加以修复,经过层层放大后极有可能给企业带来巨大影响,甚至会造成企业的灭亡。海润光伏自2016年起到2018年,3年间的财务报告都被出具了"无法表示意见"的审计意见,其股价自此一路下滑,截至目前已被停止上市。对海润光伏作出案例分析,首先,以其财务报告首次被出具无法表示审计意见当年(2016年度)的内部控制审计报告为出发点,进而剖析其内部控制缺陷,并在此基础上对其审计报告进行了研究,试图阐述其内部控制的缺陷给审计意见造成的影响。

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【文章目录】：
1 内部控制理论与审计意见
    1.1 内部控制理论
    1.2 内部控制与审计意见
2 案例分析
    2.1 案例简介
    2.2 内部控制缺陷分析
        2.2.1 关联方担保业务审批流程缺失
        2.2.2 未根据实质重于形式原则认定关联方
        2.2.3 关联方采购合同管理不当及付款审批流程缺失
    2.3 内部控制缺陷对审计意见造成的影响
        2.3.1 直接影响报表金额出现偏差
        2.3.2 直接影响报表对于风险的披露
        2.3.3 直接影响报表中资产结构发生变化
        2.3.4 直接影响财务报表真实性
3 结语



本文编号：3914559