企业慈善捐赠的税收激励政策研究

发布时间：2017-04-02 15:07

  本文关键词：企业慈善捐赠的税收激励政策研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：慈善捐赠是社会财富第三次分配的重要载体。各国发展经验表明,大力发展社会慈善事业,对于调节贫富差距,提升全社会文明,增强社会凝聚力,缓解社会矛盾,顺利实现经济社会腾飞将起到“稳定器”的作用。从捐赠结构来看,我国慈善捐赠大部分来自于企业捐赠,而且税收又是调节经济的一大手段,所以对于企业慈善捐赠的税收激励研究具有重要的现实意义。本文首先利用文献分析法,对国内外关于企业慈善捐赠的研究文章进行系统的梳理。不仅局限于归纳理论研究成果,还专门整理了实证研究的发展历程。其次,从古今和中外的两个角度,分析了我国慈善事业的发展状况。虽然近几年慈善事业蓬勃发展,取得了长足的进步,但是从规模看来,我国慈善规模仍是美国的十分之一,捐赠占GDP的比重仅有其千分之一,尚有很大的发展空间。本文还总结了国外现行的税收激励政策特点以及优势,为我国税收激励政策的完善提供一定的借鉴。通过详细列举我国现行的税收激励政策,包括08年以前和之后的企业所得税法中的相关规定,分析我国现行政策存在的问题和改进建议。然后,本文引入上市公司捐赠数据并建立数理模型,进行回归分析。分析得出,企业慈善捐赠水平受税收影响,且其数额的变化与综合税率的变化同向。这也与前人的研究结果相互印证。最后,针对前面分析的我国现在税收激励政策存在的问题,从三个方面提出相应的政策建议。囊括了税收激励政策制定的原则、激励政策的目标、制定的框架体系和相关配套措施。
【关键词】：企业捐赠 税收政策 实证分析
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：D632.9;F812.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-20
• 1.1 研究的背景与意义10-11
• 1.2 基本概念界定11-12
• 1.2.1 企业慈善捐赠11-12
• 1.2.2 税收激励政策12
• 1.3 国内外文献综述12-17
• 1.3.1 国外研究综述12-15
• 1.3.2 国内研究综述15-17
• 1.4 研究主要内容与研究路径17-18
• 1.4.1 研究主要内容17-18
• 1.4.2 研究路径18
• 1.5 研究方法与创新点18-20
• 1.5.1 研究方法18-19
• 1.5.2 存在的创新点19-20
• 第2章 税收激励慈善捐赠的理论依据和作用机制20-26
• 2.1 税收激励企业慈善捐赠的理论依据20-22
• 2.2 税收对企业慈善捐赠的作用机制分析22-26
• 2.2.1 利润最大化目标22-23
• 2.2.2 股东效用最大化目标23-24
• 2.2.3 利润最大化与效用最大化理论评述24-26
• 第3章 我国企业慈善捐赠现状和现行税收激励政策分析26-33
• 3.1 我国慈善事业发展状况26-29
• 3.1.1 历史的角度26-27
• 3.1.2 国际比较27-29
• 3.2 我国企业慈善捐赠税收激励政策梳理及评析29-30
• 3.3 我国现行企业慈善捐赠税收激励政策存在的问题30-33
• 3.3.1 慈善捐赠税收激励管理混乱30-31
• 3.3.2 适用范围狭窄31
• 3.3.3 实物捐赠不得扣除31-32
• 3.3.4 缺乏亏损结转的规定32
• 3.3.5 税收优惠形式单一32-33
• 第4章 企业慈善捐赠税收激励的国际经验借鉴33-37
• 4.1 美国税收激励研究33-35
• 4.1.1 受赠人方面33-34
• 4.1.2 捐赠方式方面34
• 4.1.3 税收优惠方式方面34-35
• 4.2 日本税收激励研究35
• 4.2.1 对于企业捐赠的税收扣除政策35
• 4.2.2 对慈善组织的税收政策35
• 4.3 台湾企业慈善捐赠的税收政策35-36
• 4.3.1 对于企业捐赠的税收扣除政策35
• 4.3.2 对慈善组织的税收政策35-36
• 4.4 国外税收激励政策启示36-37
• 第5章 我国企业慈善捐赠政策效果实证研究37-47
• 5.1 研究假设与考察指标37-39
• 5.2 实证分析39-41
• 5.2.1 样本数据说明39
• 5.2.2 变量定义39-40
• 5.2.3 模型设定40-41
• 5.3 企业慈善捐赠的实证检验与结果分析41-46
• 5.3.1 描述性统计分析41-43
• 5.3.2 相关性分析43-44
• 5.3.3 回归结果分析44-46
• 5.4 实证结论46-47
• 第6章 完善我国企业慈善捐赠的税收激励政策建议47-50
• 6.1 明确我国企业慈善捐赠的税收激励目标原则47-48
• 6.2 改善我国企业慈善捐赠激励政策的框架体系48-49
• 6.2.1 完善非货币性慈善捐赠税收优惠制度48
• 6.2.2 建立适当的捐赠税前扣除结转程序48-49
• 6.3 建立配套措施，保障企业捐赠激励政策顺利实施49-50
• 6.3.1 理顺慈善捐赠税收优惠体制49
• 6.3.2 简化企业捐赠的税收优惠待遇程序49-50
• 参考文献50-51
• 致谢51

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