济南市国税局税务风险管理对策研究

发布时间：2017-04-10 08:06

  本文关键词：济南市国税局税务风险管理对策研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：进入21世纪以来,随着税收管理体制和运行机制逐步健全,税收管理制度日趋完善,税收执法日益规范,信息化、专业化、精细化的管理方式开始成为税收管理模式发展的新趋势。在这一历史性转变中,风险管理的理念和方法被引进,并在各个工作领域得到广泛应用。在管理力量严重不足、信息极端不对称的客观背景下,在征收管理过程中融入风险理念,以风险源的识别、评估、分类为切入点和基准点,重置资源、实施有针对性的差别应对,成为新时期下突破税收管理壁垒、减少税款流失的重要手段和关键性要素。当前,税务风险管理的实践正在全国范围内深入开展,随着理论和实践的交互融合、不断深入,实施风险管理带来的效率和优势初步显现,同时矛盾和问题也随之凸显。本文以我国税务风险管理的探索实践为背景,运用风险管理的一般原理,选取西方发达国家典型案例进行对比分析和引用借鉴,在此基础上,重点对济南市国家税务局税务风险管理的实践经验和成果进行概括总结,对税务风险管理现状进行反思,找出问题所在,分析原因,并对该局税务风险管理的发展前景进行展望、设计和重塑。全文内容分为五个部分:第一部分为绪论,主要阐述研究背景、意义和内容框架及创新点。第二部分为税务风险管理相关理论概述,主要对理论体系进行研究,为初步搭建总体框架提供有力的理论支撑。第三部分为西方发达国家及我国税务风险管理经验及启示。通过翻译并参阅应用实例,研究比较西方发达国家,特别是经济合作与发展组织、欧盟等经济组织以及我国在实践中针对税务风险管理搭建的基础模型、创建的典型方法、运用的先进技术,学习借鉴该领域最新的研究成果,掌握发展变化的新趋势,将其思维方式和科学方法运用到具体研究和分析工作中去。第四部分为济南市国税局税务风险管理现状及现实思考。对市国税局税务风险管理工作现状作全面总结、分析和评价,包括模式选择、流程设计、体系建设、实践应用等方面,系统地进行梳理归纳,总结经验,研究提出税务风险的内部和外部两方面成因,以此为两条主线,剖析反思当前模式下亟需完善的短板,为制定现实可行的改进措施提供实践依据。第五部分为济南市国税局税务风险管理优化策略。以理论体系和实践经验为根基,以解决现实问题为导向,在对理论、方法、实践等方面作深入研究和综合分析的基础上,对税务风险管理领域发展趋势进行展望,将视角延伸到现阶段税务风险管理现状,从实际出发,紧紧围绕当前税务风险管理工作的薄弱环节,初步提出优化策略,主要包括:在内部和外部两个层面上建立独立的税务风险管理机构,归口统筹全市内外两类风险应对;将风险信息的采集、识别、分析、应对、绩效评价的闭环流程分别与税源监控和内部管理基本程序相融合,重构以风险管理为导向的税收征管格局;以数据的采集、存储、分析、利用为重点,强化信息管税的支撑能力和应用实效等三大方面,并细化了相应的实施办法,力图为补齐税务风险管理机制的短板,从而更加有效的发挥效用,提供有较强针对性和可操作性的现实解决方案。
【关键词】：税务风险管理 税法遵从 风险防控 征管体制改革 信息管税
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要6-8
• Abstract8-13
• 第1章 绪论13-21
• 1.1 选题背景及研究意义13-15
• 1.1.1 研究背景13-14
• 1.1.2 研究意义14-15
• 1.2 相关研究综述15-17
• 1.2.1 国外研究情况15-16
• 1.2.2 国内研究情况16-17
• 1.3 研究的主要内容及基本架构17-18
• 1.3.1 主要内容17
• 1.3.2 论文结构17-18
• 1.4 研究方法及创新点..18-21
• 1.4.1 研究方法18-19
• 1.4.2 创新点 ..19-21
• 第2章 税务风险管理概述21-28
• 2.1 风险管理理论21-25
• 2.1.1 风险概述21-22
• 2.1.2 风险管理的界定22-23
• 2.1.3 风险管理的基本流程23-24
• 2.1.4 风险管理的基本方法24-25
• 2.2 税务风险管理的有关理论25-28
• 2.2.1 资源稀缺配置理论25-26
• 2.2.2 税务风险管理理论26-27
• 2.2.3 内控机制理论27
• 2.2.4 税法遵从理论27-28
• 第3章 济南市国税局税务风险管理现状分析及现实思考28-43
• 3.1 现状综述28-29
• 3.1.1 以岗位风险控制为支撑的税收“两权”内控模式28
• 3.1.2 以风险预警评估为支撑的税源专业化管理外控模式28-29
• 3.1.3 模式创新29
• 3.2 基本思路和方法29-31
• 3.2.1 基本思路29-30
• 3.2.2 内部控制的主要方法30-31
• 3.2.3 外部控制的主要方法31
• 3.3 实施流程31-37
• 3.3.1 风险识别32-33
• 3.3.2 风险分析33-35
• 3.3.3 风险应对35-37
• 3.4 对现行模式的总体评价37-38
• 3.5 税务风险成因分析及现状反思38-43
• 3.5.1 缺少专业化管理机构支撑39-40
• 3.5.2 管理理念、机构设置、人员构成与风险管理模式不匹配40-41
• 3.5.3 信息利用水平总体不高41-43
• 第4章 西方发达国家及我国税务风险管理经验及启示43-50
• 4.1 西方发达国家税务风险管理的发展历程43-44
• 4.1.1 发展阶段43
• 4.1.2 主要阶段性成果43-44
• 4.2 西方发达国家代表性税收遵从风险应用实例44-46
• 4.2.1 风险识别环节：荷兰“国家风险数据库（RDB）”44-45
• 4.2.2 风险分析环节：爱尔兰“风险评估分析和特征勾画系统”45
• 4.2.3 风险应对环节：荷兰“减少侥幸心理”45-46
• 4.3 我国税务风险管理的引进和发展46-47
• 4.4 国内税务风险管理应用实例47-48
• 4.4.1 辽宁国税47
• 4.4.2 山东潍坊国税47-48
• 4.5 经验借鉴与启示48-50
• 第5章 济南市国税局税务风险管理优化策略50-57
• 5.1 成立独立的税务风险管理机构50-51
• 5.1.1 内部风险管理机构设置50
• 5.1.2 外部风险管理机构设置50-51
• 5.2 重构风险管理导向的税收征管格局51-54
• 5.2.1 一个中心51
• 5.2.2 三个应对51-53
• 5.2.3 三个集约53-54
• 5.3 强化信息管税的支撑能力和应用实效54-57
• 5.3.1 规范采集涉税信息54
• 5.3.2 实施数据分析集中管理54-55
• 5.3.3 强化信息综合应用55
• 5.3.4 加快信息化平台建设55-57
• 结论与展望57-58
• 参考文献58-60
• 致谢60

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 金鹏;;国外税收遵从理论模型研究综述[J];财会月刊;2008年32期

2 张巧良;鞠莉;;企业风险管理框架的国际比较与启示[J];管理现代化;2008年06期

3 黄飞;;风险管理本质概论[J];科学管理研究;1987年05期

4 童疆明;;多视角下的税收遵从研究——国外文献综述[J];生产力研究;2009年23期

5 胡云松;;税收风险管理的范畴与控制流程[J];税务研究;2010年11期

6 梁芬;;纳税遵从的国际借鉴及其在我国的适用探讨[J];特区经济;2006年07期

7 陈嘉智;;风险管理理论综述[J];特区经济;2008年06期

8 珠海市地方税务局“提高税收遵从度”调研课题组;;借鉴税收遵从理论 提高纳税人税收遵从度[J];涉外税务;2006年11期

9 张德志;;基于岗位推进税务风险管理的实践与思考[J];税务研究;2011年01期

10 钟开斌;;风险管理研究:历史与现状[J];中国应急管理;2007年11期

  本文关键词：济南市国税局税务风险管理对策研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：296250