关于增值税专用发票虚开问题的管控研究

发布时间：2021-09-12 09:57

　　1994年新税制施行,这种以增值税为主的流转税制带来了增值税发票的面市,其抵扣税款为纳税人带来经济利益的特点诱发了一系列虚开增值税专票违法犯罪活动,严重侵害了税收收入。而国家每年的税收收入占财政收入的比重超过80%,增值税收入占税收收入的比重约为40%,所以就增值税收入对税收收入的重要性以及财政收入对税收收入的依赖程度而言,研究虚开增值税专票的管控问题很有必要。特别是随着“营改增”的全面推行,增值税专票的使用量有大幅增长,增值税涉及行业的种类、范围、业务类型也在不断扩大,上下游业态的复杂程度不断上升,虚开增值税发票的风险呈现爆发式增长趋势,在这样的背景下,有必要对虚开增值税专票的管控问题进行深入研究,遏制不法分子的虚开行为,保证税款的征收。本文的整体研究思路为提出问题、分析问题、解决问题。第一章导论为提出问题部分,本文要研究的核心问题是:对虚开增值税专用发票进行有效的预防和治理,以应对税收收入受侵害的问题。落脚点是税收收入。接着为分析问题部分,主要从理论分析、虚开相关的问题分析以及案例分析三部分展开。其中,理论分析部分,包括第二章文献综述和第三章虚开增值税专票概述。第三章概述部分,首先... 

【文章来源】：上海国家会计学院上海市

【文章页数】：51 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
Abstract
第一章 导论
    第一节 研究背景
    第二节 研究目的及意义
    第三节 研究方法
    第四节 研究内容
    第五节 创新与不足
第二章 文献综述
    第一节 国外研究综述
        一、关于风险管理的研究
        二、关于税收遵从理论的研究
    第二节 国内研究综述
        一、关于增值税专用发票管理历程的研究
        二、关于增值税专用发票风险管理的研究
        三、关于虚开增值税专用发票的基本理论研究
第三章 虚开增值税专用发票概述
    第一节 相关概念
        一、增值税专用发票
        二、虚开增值税专用发票
    第二节 虚开增值税专用发票的成因
        一、利益驱使
        二、纳税遵从度不高
    第三节 虚开增值税专用发票的危害
        一、侵害税收收入
        二、扰乱金融秩序
        三、损害政府形象
    第四节 虚开增值税专用发票管理的历史沿革
        一、金税一期
            (一)建设背景
            (二)具体措施
        二、金税二期
            (一)建设背景
            (二)具体措施
        三、金税三期
            (一)建设背景
            (二)具体措施
                1、“营改增”之前
                2、“营改增”之后
第四章 虚开增值税专用发票相关问题分析
    第一节 总体概况
    第二节 虚开增值税专用发票作案特点
        一、有进项虚开
        二、无进项虚开
    第三节 虚开增值税专用发票管控工作存在问题
        一、风险闭合管理工作存在漏洞
            (一)事中风险识别工作有待改进
            (二)前期预防和后续风险管理有待加强
        二、缺乏经整合的互联网数据
        三、综合治税机制有待完善
第五章 管控虚开增值税专用发票案例分析
    第一节 上海XX实业有限公司虚开案件分析
        一、案件基本情况
        二、税务检查方法
            (一)以增值税发票为突破口
            (二)以纳税申报表为突破口
            (三)以异常纳税人为突破口
        三、案件分析
            (一)事中风险识别工作存在漏洞
            (二)系统授权尚存不合理之处
            (三)后续风险管理措施有待完善
    第二节 上海WY网络科技有限公司虚开案件分析
        一、案件基本情况
        二、税务检查方法
            (一)判断关联关系
            (二)发现相互开票疑点
            (三)企业本身存在疑点
        三、案件分析
            (一)信息共享程度不高
            (二)人工检索耗时耗力
            (三)前期预防工作存在漏洞
            (四)税法遵从观念有待提高
第六章 虚开增值税专用发票管控措施
    第一节 完善风险闭合管理工作体系
        一、提升事中风险识别工作水平
            (一)综合运用税局各系统识别风险
            (二)巧用互联网+供应链思维识别风险
        二、加强事前预防和后续风险管理措施
    第二节 提升互联网信息采集和分析利用水平
        一、明确互联网信息采集类型
        二、提高数据应用效率
        三、重视工作技能的提升
    第三节 建立健全信息交互共享机制
        一、畅通信息交流渠道
        二、有法可依
    第四节 以协同治理为导向
        一、增强各税务机关之间的协同治理
        二、增强政府各部门之间的协同治理
        三、鼓励企业、社会公众参与协同治理
参考文献
致谢
个人简历及在学期间发表的研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]虚开增值税专用发票行为的趋势、成因及防治[J]. 崔焯城.  统计与管理. 2017(11)
[2]虚开增值税专用发票法律规制问题研究[J]. 曹孔超,刘坤.  江苏警官学院学报. 2016(02)
[3]虚开增值税专用发票案件的防范对策[J]. 刘锋.  税务研究. 2016(03)
[4]吉林省财政收入增长动力问题研究[J]. 李铁.  经济纵横. 2015(08)
[5]金税工程二十年:实践、影响和启示[J]. 王长林.  电子政务. 2015(06)
[6]虚开增值税专用发票实务问题研究[J]. 姜明.  黑龙江社会科学. 2014(06)
[7]完善纳税评估第三方信息的采集和应用[J]. 程旭,李洋.  税收征纳. 2012(03)
[8]中国税务信息化回顾与展望[J]. 许善达.  电子政务. 2009(10)
[9]从发票虚开环节的前移透视税收制度的缺陷[J]. 高莉.  税务研究. 2007(11)
[10]增值税专用发票十年回眸[J]. 王祺元.  中国税务. 2004(07)

硕士论文
[1]防范增值税专用发票犯罪的对策研究[D]. 黄艳.广东财经大学 2017
[2]我国增值税专用发票虚开问题的管控研究[D]. 韩冰.大连海事大学 2017
[3]增值税专用发票管理法律制度研究[D]. 何轶琦.华东政法大学 2013
[4]我国增值税扩围改革后的征管问题研究[D]. 冯旭.南京财经大学 2014
[5]虚开增值税专用发票的预防与治理[D]. 孙恬.南京农业大学 2012
[6]虚开增值税专用发票现状分析及治理对策[D]. 黄凯明.复旦大学 2008



本文编号：3394020