完善我国受控外国企业税收规则的研究
发布时间：2021-10-21 03:04
受控外国企业规则是为了防止跨国企业利用其控制的境外公司囤积利润从而规避母国纳税义务,旨在支持属人原则的居民税收管辖权。2008年,我国首次在《中华人民共和国企业所得税法》中引入受控外国企业规则。2014年,我国才实施了首例受控外国企业调查调整的案例。截止目前,公开报道的案例不足10例,可见我国受控外国企业的税收管理实践还比较薄弱。同时,经济合作与发展组织（OECD）启动实施的国际税收改革项目（税基侵蚀和利润转移,英文简称BEPS）也于2015年10月公布了最新成果,其中第三项行动计划为《制定有效受控外国企业规则》,旨在提供最佳实践,帮助各国完善税制,受控外国企业避税问题受到广泛关注。随着我国对外投资大幅增长,如何进一步完善现有受控外国企业税收政策、加强境外税收管理成了摆在中国税务机关面前的重要课题。本文主要采取了比较分析法和案例研究法,从控制、纳税客体、豁免条款、申报规则等方面结合BEPS报告和各国实践,针对我国现阶段立法和实践情况,提出了完善政策的建议。结合我国首例受控外国企业案例予以深入剖析,分析利弊以及存在的政策及征管问题,就加强征管提出了改进建议。本篇论文研究思路主要从两方面展...
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：43 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 引言
1.1 研究背景及意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.3 研究方法和思路
1.4 创新和不足
第2章 受控外国企业规则的理论分析
2.1 受控外国企业的理论基础
2.2 受控外国企业规则的原理
2.3 受控外国企业规则的优缺点
第3章 我国受控外国企业规则立法和实践
3.1 我国法律层级划分
3.2 我国受控外国企业规则内容概要
3.2.1 受控外国企业规则政策介绍
3.2.2 受控外国企业征管规定
3.3 政策层面存在的问题
3.4 征管层面存在的问题
3.5 首例受控外国企业管理案例及评析
3.5.1 案件整体情况
3.5.2 案件分析
第4章 受控外国企业规则的国际经验借鉴
4.1 各国立法实践情况
4.2 BEPS报告内容及建议
4.3 国际经验比较
第5章 对完善我国受控外国企业规则的建议
5.1 关于完善受控外国企业规则的政策考量
5.2 关于企业所得税法层面的完善建议
5.3 关于《特别纳税调整管理办法》的完善建议
5.4 关于征管层面的完善建议
参考文献
在学期间发表的学术论文和研究成果
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]国际税收领军人才系列文章（二）:BEPS背景下完善我国受控外国公司税制的几点思考[J]. 钱莹,陈展,彭路,李炳军. 国际税收. 2015(09)
[2]携手发展中国家 完善“一带一路”税收政策[J]. 姜跃生. 国际税收. 2015(08)
[3]利润应该归属谁?——国内首例运用受控外国企业反避税案的启示[J]. 邴杰,王海军,刘思文,王永庆. 国际税收. 2015(06)
[4]CFC税制征税对象的比较分析——以我国《企业所得税法》第45条为视角[J]. 张建. 法制与社会. 2013(34)
[5]美国反避税立法之CFC规则研究[J]. 叶莉娜. 时代法学. 2013(02)
[6]从日本一判例看CFC立法与税收协定的兼容性[J]. 邵朱励. 涉外税务. 2011(07)
[7]进一步完善我国受控外国企业税制[J]. 宋兴义. 涉外税务. 2011(01)
[8]双边税收协定与CFC税制关系探讨——兼谈《中华人民共和国企业所得税法》第58条[J]. 张卫彬. 税务与经济. 2010(01)
[9]离岸金融中心对华返程投资问题探析[J]. 曾之明,岳意定. 财经理论与实践. 2009(03)
[10]构建我国系统完整的受控外国企业反避税规则体系研究[J]. 葛夕良. 经济社会体制比较. 2009(02)
硕士论文
[1]我国受控外国公司税制研究[D]. 徐志文.吉林财经大学 2016
[2]BEPS背景下我国受控外国公司税制的重构[D]. 吴颉.华东政法大学 2016
[3]美国受控外国公司界定问题研究及借鉴[D]. 毛莉.华东政法大学 2015
[4]我国受控外国企业规则确认问题研究[D]. 崔杰玲.暨南大学 2014
[5]受控外国企业确认问题研究[D]. 刘早栎.华东政法大学 2013
[6]南非受控外国公司税制研究[D]. 李志峰.湘潭大学 2011
[7]受控外国公司税制及豁免条款研究[D]. 孙文婷.复旦大学 2010
本文编号：3448115
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：43 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 引言
1.1 研究背景及意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.3 研究方法和思路
1.4 创新和不足
第2章 受控外国企业规则的理论分析
2.1 受控外国企业的理论基础
2.2 受控外国企业规则的原理
2.3 受控外国企业规则的优缺点
第3章 我国受控外国企业规则立法和实践
3.1 我国法律层级划分
3.2 我国受控外国企业规则内容概要
3.2.1 受控外国企业规则政策介绍
3.2.2 受控外国企业征管规定
3.3 政策层面存在的问题
3.4 征管层面存在的问题
3.5 首例受控外国企业管理案例及评析
3.5.1 案件整体情况
3.5.2 案件分析
第4章 受控外国企业规则的国际经验借鉴
4.1 各国立法实践情况
4.2 BEPS报告内容及建议
4.3 国际经验比较
第5章 对完善我国受控外国企业规则的建议
5.1 关于完善受控外国企业规则的政策考量
5.2 关于企业所得税法层面的完善建议
5.3 关于《特别纳税调整管理办法》的完善建议
5.4 关于征管层面的完善建议
参考文献
在学期间发表的学术论文和研究成果
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]国际税收领军人才系列文章（二）:BEPS背景下完善我国受控外国公司税制的几点思考[J]. 钱莹,陈展,彭路,李炳军. 国际税收. 2015(09)
[2]携手发展中国家 完善“一带一路”税收政策[J]. 姜跃生. 国际税收. 2015(08)
[3]利润应该归属谁?——国内首例运用受控外国企业反避税案的启示[J]. 邴杰,王海军,刘思文,王永庆. 国际税收. 2015(06)
[4]CFC税制征税对象的比较分析——以我国《企业所得税法》第45条为视角[J]. 张建. 法制与社会. 2013(34)
[5]美国反避税立法之CFC规则研究[J]. 叶莉娜. 时代法学. 2013(02)
[6]从日本一判例看CFC立法与税收协定的兼容性[J]. 邵朱励. 涉外税务. 2011(07)
[7]进一步完善我国受控外国企业税制[J]. 宋兴义. 涉外税务. 2011(01)
[8]双边税收协定与CFC税制关系探讨——兼谈《中华人民共和国企业所得税法》第58条[J]. 张卫彬. 税务与经济. 2010(01)
[9]离岸金融中心对华返程投资问题探析[J]. 曾之明,岳意定. 财经理论与实践. 2009(03)
[10]构建我国系统完整的受控外国企业反避税规则体系研究[J]. 葛夕良. 经济社会体制比较. 2009(02)
硕士论文
[1]我国受控外国公司税制研究[D]. 徐志文.吉林财经大学 2016
[2]BEPS背景下我国受控外国公司税制的重构[D]. 吴颉.华东政法大学 2016
[3]美国受控外国公司界定问题研究及借鉴[D]. 毛莉.华东政法大学 2015
[4]我国受控外国企业规则确认问题研究[D]. 崔杰玲.暨南大学 2014
[5]受控外国企业确认问题研究[D]. 刘早栎.华东政法大学 2013
[6]南非受控外国公司税制研究[D]. 李志峰.湘潭大学 2011
[7]受控外国公司税制及豁免条款研究[D]. 孙文婷.复旦大学 2010
本文编号：3448115
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