基于ANP-VIKOR方法的浙江省地勘系统事业单位内部控制评价
发布时间：2021-11-08 08:15
现阶段,正处在我国事业单位分类改革关键时期,地勘事业单位应当做好内部控制工作,加强内部监督审计,合理整合资源,完善内控制度,将有助于实现平稳改制,促进地勘单位的可持续发展。选择浙江省地质勘查系统的6家事业单位为样本,采用ANP-VIKOR法进行样本单位的内部控制评价研究。首先,进行案例单位的调研,对案例单位的经营现状及相关内部控制资料做出分析,以COSO框架理论、《行政事业单位内部评价规范（试行）》、《企业内部控制基本规范》为依据,结合样本单位的经营性事业单位属性,构建了出制度约束、人力资源、企业文化、监督管理、绩效考评、科技创新、社会责任等7个评价准则层（下设26个评价指标）的内部控制评价指标体系。接着,通过发放调查问卷和专家访谈的形式,获得调查数据资料;对调查资料进行归纳分析后,考虑到同层次的指标元素可能隶属于内部控制五要素的不同范畴,指标元素之间的相互关联性较大,因此采用网络层次分析法（ANP）来计算各个评价指标的权重。最后,本文创新性使用VIKOR法（多准则妥协解排序法）进行内部控制评价,通过计算群体效益值、个体遗憾值、利益比率等步骤,获得6家评价对象的内部控制评价比较结果。在...
【文章来源】：华东交通大学江西省
【文章页数】：85 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
论文研究框架图
第2章理论基础与评价方法介绍27通过对各个评价对象的最后评估值进行比较，根据依据评估值与理想指标值之间的距离，按照大小值对评价对象的优劣进行顺序排列。VIKOR法计算得到的结果，就是获得距离理想解数值之间最近的“折衷可行解”，所谓“折衷”反映了属性之间的彼此折衷让步，其突出的有点就是能提出所谓最大化的“群体效益”，同时提出所谓最小化的值，即“反对意见的个别遗憾”值。因此，VIKOR法的“妥协折衷解”才是最终可被接受的方案。VIKOR法的评价流程如图2-3所示。Fig.2-3EvaluationflowchartbyVIKORmethod（1）构建评价指标体系，计算确定各准则权重VIKOR法需要事先确定各属性的权重。指标评价体系中的各指标的权重，指的是每项指标对与总评价目标实现的贡献重要程度，直接反映出各评价指标在评价过程中的价值贡献权重系数。（2）规范化评价矩阵设有m个评价对象，n个评价指标，则评价对象的多指标评价矩阵表示为：A=()×(1≤≤，1≤≤)(1)因本文的指标，均为定性的效益性指标，故本文在原理部分，仅介绍效益性指标的规范化矩阵的公式而不列出与效益性指标相对应的成本性指标的规范化评价矩阵的公式。VIKOR评价法过程中，在得到了多指标的评价矩阵以后，规范化评价矩阵可表达如下：=min()max()min()（2）图2-3VIKOR评价流程图
第4章浙江省地勘系统事业单位内部控制评价研究45任。经营性事业单位作为事业属性、企业化运作的特殊单位，同时承担的社会责任自然十分重大。参考《企业内部控制应用指引》，本文在“社会责任”准则下设定项目和服务质量、员工权益保障、节能环保等3个指标。4.3ANP法确定指标权重相比AHP（层次分析法）确定内部控制评价指标体系的指标权重，使用ANP（网络层次分析法）来进行评价，可以将评价指标之间相互影响关系也在确定指标权重的过程中考虑进去。比起AHP法同层次指标元素之间无相互影响关系，ANP考虑了同层次指标元素之间的互相影响，无疑更加符合实际情况。本文针对建立的内部控制评价指标体系，个别征求相关案例单位和主管部门相关专家的意见，征求各评价指标间影响关系、各个评价指标的重要性比较，进行ANP分析研究。4.3.1指标间相互影响关系的网络图结果ANP法的第一步，构造ANP的典型结构——描述元素关联性，本文各评价指标间影响关系的网络结构图的构造，影响关系表如表4-2所示，相对应的ANP结构图如图4-1所示。图4-1评价指标体系相互影响关系图Fig.4-1Influencerelationshipbetweenevaluationindices
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业内部控制评价系统研究[J]. 王蕾. 财会学习. 2019(02)
[2]张家口市国有企业内部控制评价研究[J]. 任磊,罗利君. 现代经济信息. 2018(22)
[3]事业单位内控建设取得的成效及问题——以省级农业科研院所为例[J]. 李霞,董合忠. 中国农业会计. 2018(11)
[4]我国上市公司内部控制评价体系的构建[J]. 李玉. 经贸实践. 2018(21)
[5]新疆众和公司内部控制评价体系[J]. 王慧宇. 农村经济与科技. 2018(20)
[6]矿山机械制造企业内部控制评价体系研究[J]. 段小存. 西安工业大学学报. 2018(05)
[7]完善国企内部控制评价体系的路径探[J]. 吴霞薇. 经贸实践. 2018(20)
[8]行政事业单位内部控制评价指标体系构建与运行研究[J]. 曹玉梅. 辽宁经济. 2018(10)
[9]中小企业内部控制评价问题与对策探析[J]. 兰和平. 行政事业资产与财务. 2018(19)
[10]试论公司内部控制评价体系构建[J]. 曹栋. 现代经济信息. 2018(19)
硕士论文
[1]基于灰色模糊综合评价方法的房地产企业内部控制有效性评价研究[D]. 王艳清.河北工程大学 2018
[2]基于模糊综合评价法的ZB公司内部控制评价研究[D]. 万亚芬.江西财经大学 2017
[3]DH公司内部控制评价与优化研究[D]. 邱永艳.西安理工大学 2017
本文编号：3483348
【文章来源】：华东交通大学江西省
【文章页数】：85 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
论文研究框架图
第2章理论基础与评价方法介绍27通过对各个评价对象的最后评估值进行比较，根据依据评估值与理想指标值之间的距离，按照大小值对评价对象的优劣进行顺序排列。VIKOR法计算得到的结果，就是获得距离理想解数值之间最近的“折衷可行解”，所谓“折衷”反映了属性之间的彼此折衷让步，其突出的有点就是能提出所谓最大化的“群体效益”，同时提出所谓最小化的值，即“反对意见的个别遗憾”值。因此，VIKOR法的“妥协折衷解”才是最终可被接受的方案。VIKOR法的评价流程如图2-3所示。Fig.2-3EvaluationflowchartbyVIKORmethod（1）构建评价指标体系，计算确定各准则权重VIKOR法需要事先确定各属性的权重。指标评价体系中的各指标的权重，指的是每项指标对与总评价目标实现的贡献重要程度，直接反映出各评价指标在评价过程中的价值贡献权重系数。（2）规范化评价矩阵设有m个评价对象，n个评价指标，则评价对象的多指标评价矩阵表示为：A=()×(1≤≤，1≤≤)(1)因本文的指标，均为定性的效益性指标，故本文在原理部分，仅介绍效益性指标的规范化矩阵的公式而不列出与效益性指标相对应的成本性指标的规范化评价矩阵的公式。VIKOR评价法过程中，在得到了多指标的评价矩阵以后，规范化评价矩阵可表达如下：=min()max()min()（2）图2-3VIKOR评价流程图
第4章浙江省地勘系统事业单位内部控制评价研究45任。经营性事业单位作为事业属性、企业化运作的特殊单位，同时承担的社会责任自然十分重大。参考《企业内部控制应用指引》，本文在“社会责任”准则下设定项目和服务质量、员工权益保障、节能环保等3个指标。4.3ANP法确定指标权重相比AHP（层次分析法）确定内部控制评价指标体系的指标权重，使用ANP（网络层次分析法）来进行评价，可以将评价指标之间相互影响关系也在确定指标权重的过程中考虑进去。比起AHP法同层次指标元素之间无相互影响关系，ANP考虑了同层次指标元素之间的互相影响，无疑更加符合实际情况。本文针对建立的内部控制评价指标体系，个别征求相关案例单位和主管部门相关专家的意见，征求各评价指标间影响关系、各个评价指标的重要性比较，进行ANP分析研究。4.3.1指标间相互影响关系的网络图结果ANP法的第一步，构造ANP的典型结构——描述元素关联性，本文各评价指标间影响关系的网络结构图的构造，影响关系表如表4-2所示，相对应的ANP结构图如图4-1所示。图4-1评价指标体系相互影响关系图Fig.4-1Influencerelationshipbetweenevaluationindices
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业内部控制评价系统研究[J]. 王蕾. 财会学习. 2019(02)
[2]张家口市国有企业内部控制评价研究[J]. 任磊,罗利君. 现代经济信息. 2018(22)
[3]事业单位内控建设取得的成效及问题——以省级农业科研院所为例[J]. 李霞,董合忠. 中国农业会计. 2018(11)
[4]我国上市公司内部控制评价体系的构建[J]. 李玉. 经贸实践. 2018(21)
[5]新疆众和公司内部控制评价体系[J]. 王慧宇. 农村经济与科技. 2018(20)
[6]矿山机械制造企业内部控制评价体系研究[J]. 段小存. 西安工业大学学报. 2018(05)
[7]完善国企内部控制评价体系的路径探[J]. 吴霞薇. 经贸实践. 2018(20)
[8]行政事业单位内部控制评价指标体系构建与运行研究[J]. 曹玉梅. 辽宁经济. 2018(10)
[9]中小企业内部控制评价问题与对策探析[J]. 兰和平. 行政事业资产与财务. 2018(19)
[10]试论公司内部控制评价体系构建[J]. 曹栋. 现代经济信息. 2018(19)
硕士论文
[1]基于灰色模糊综合评价方法的房地产企业内部控制有效性评价研究[D]. 王艳清.河北工程大学 2018
[2]基于模糊综合评价法的ZB公司内部控制评价研究[D]. 万亚芬.江西财经大学 2017
[3]DH公司内部控制评价与优化研究[D]. 邱永艳.西安理工大学 2017
本文编号：3483348
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