零售业税收风险管理研究

发布时间：2021-12-28 13:54

　　随着我国各项改革的不断深化,经济的稳定增长,国民生活水平的不断提高,消费对经济增长的推动作用愈加明显,作为国民经济重要基础部分的零售业,其对促进消费升级和保持国民经济稳健增长发挥着重要作用。零售业主要呈现量大面宽的行业特点,相对分散,促销活动较为频繁,销售方式较为灵活,随着实体零售商的转型升级,线上线下销售的不断融合,其经营模式,销售渠道等发生了巨大变化,这些因素使得零售业纳税人不遵从纳税的逃避税手段更加具有隐蔽性,因此,在新时代下对零售业的税收风险管理研究就显得尤为重要。在新的经济环境下,零售业的税收风险管理工作需要与时俱进、不断完善和创新。本文以零售业税收风险管理作为研究对象,以相关理论为基础,以税法为原则,以我国零售业的现状和特征为前提,在阅读大量纳税评估、税务稽查和税收筹划案例的基础上,深入分析了零售业的税收风险点,总结发现零售业税收风险主要集中于销售和采购环节。征纳双方的信息不对称、纳税人的纳税遵从度低和税会差异是导致零售业税收风险的主要原因。目前我国关于零售业税收风险管理工作存在着信息收集能力不足、风险识别方法不完善和人力资源不足三个急需解决的问题,本文从这三个角度提出了相... 

【文章来源】：云南财经大学云南省

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
绪论
    第一节 选题的背景及研究意义
        一、选题背景
        二、研究意义
    第二节 文献综述
        一、国外文献综述
        二、国内文献综述
        三、文献综述评述
    第三节 论文结构及研究方法
        一、论文结构
        二、研究方法
    第四节 本文的创新和不足
        一、本文的创新之处
        二、本文的不足之处
第一章 理论基础
    第一节 税收风险
        一、税收风险的内涵
        二、税收风险的成因
    第二节 税收风险管理的内涵
        一、税收风险管理的概念
        二、税收风险管理的内容
第二章 零售业概况
    第一节 零售业现状
        一、规模保持平稳增长
        二、电商渗透持续扩大
        三、转型步伐加快
    第二节 零售业的特殊性分析
        一、零散性
        二、科技驱动发展
        三、销售方式灵活多变
第三章 零售业税收风险分析
    第一节 销售环节的税收风险分析
        一、隐匿收入的税收风险
        二、促销活动的税收风险
        三、混合销售行为和兼营销售行为的税收风险
        四、线上销售的税收风险
        五、附有保修义务销售行为的税收风险
    第二节 采购环节的税收风险
        一、购进商品的非正常损失未作进项税转出的税收风险
        二、购进运输服务用于免征增值税项目而产生的税收风险
        三、多抵扣农产品进项税的税收风险
        四、平销返利的税收风险
    第三节 其他税收风险
        一、多列支成本和费用的税收风险
        二、固定资产的税收风险
        三、消费税的税收风险
    第四节 零售业税收风险的成因分析
        一、信息不对称
        二、纳税人税收遵从度不高
        三、税会差异
第四章 零售业税收风险管理中存在的问题
    第一节 信息获取能力不足
        一、第三方信息的获取缺乏制度保障
        二、涉税信息挖掘能力不足
    第二节 税收风险识别方法有待改善
        一、风险指标识别的准确性不高
        二、税收风险识别方法单一
    第三节 人力资源不足
        一、能熟练处理税会差异的人才不足
        二、缺乏信息挖掘专业人才
第五章 零售业税收风险管理的对策和建议
    第一节 提高信息获取能力
        一、加强信息收集的制度建设
        二、提高信息挖掘能力
    第二节 建立和完善零售业税收风险识别方法
        一、宏观层面的税收风险识别-PEST分析
        二、微观层面的税收风险识别
    第三节 加强人才引进和培养力度
        一、加强人才引进
        二、加强人才培养
结论
参考文献
致谢



本文编号：3554175