四川省税务部门大企业税收风险管理的问题与对策研究
发布时间：2021-12-31 16:15
2008年,国家税务总局在总局层面成立了大企业税务管理司,引进了国际上的税收风险管理相关理论和实践方法,不断尝试对大企业开展税收专业化管理的新举措。大型企业为国家经济、税收和社会的发展做出了巨大贡献,正因为它有这样的特点,所以给税收管理带来了不小压力。在各地实际工作中,对大企业纳税人的税收风险管理都是在实践中摸索、积累经验。如何确定管理范围、工作制度,或者是确定相对固定的管理部门、规范的工作机制都缺少统一的指导规范,在这样的运转背景下,征税管理模式的惯性开始暴露出各种各样的问题,运营效率跟不上大企业的税收风险管理要求。根据国务院2018年的体制改革方案,对国家税收和税收制度进行改革,省级及省级以下的地方税务机关和国家税务机关合并。新机构责任明确后,大企业的税收风险管理值得我们进一步研究。本文首先围绕大企业税收风险管理的相关概念和国内外研究现状进行了分析,并从四川省税务部门的现状出发,借助风险管理理论、遵从管理理论和平衡治理理论的原理,运用文献研究法、案例分析法和调查问卷等方法,分析了四川税务部门对大企业的风险管理现有的管理模式、流程和成效等,创新性的结合了国地税征管体制改革后的管理现状...
【文章来源】：电子科技大学四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图１－１研究技术路线图??１．３．３研究方法??在研究方法上，本文主要采用理论研宄和调查问卷、访谈，在阅读太量文献??
，该机构认为风险管理的目的是??将风险降至最低的可控程度之内，对风险进行识别和划分等级，随后根据等级的??划分展开应对，追求最小的经济付出，达到最大的经济效益。时至今日，大多数??发达国家都建立了本＿的风险管理架构体系，并据此设立了一些执行制度。Ｃ图??２－１）〇??风险管理模型ＯＥＣＤ??目标，战略??评估和选择风給重??睑测履行情次评估遵从结果??Ｍ，?????＿序?，咖糾Ｈ、飞???病定处理策路?＼）???＾?划并‘施笑略一???风险应对??图２－１风险管理模■型??而在中国，风险管理最４１？是被规模较大的企业引进在内部管理中，是作为管??理科学，随后在社会、经济、行政管理、公共管理失误等领域中得到推广。近年??来，政府部门开始意识到风险管理对提高管理效率的积极影响，开始在各类管理??活动中加以运用，通过对政府行政风险的识别、分析和差别化应对提升服务水平??和治理能力。??２．２．２平衡治理理论??平衡治理理论包括平衡职能和平衡治理两方面内容。其中，平衡职能又可以??１５??
运行，信息的流通和共享受到极大的局限性影响。??在管理实践中，虽然税务机关掌握和收集了大量的涉税数据，却由于种种原因导??致利用率低，在各类风险指标和模型的建立中可集中使用的数据少，缺乏指向性，??这极大的影响了税收风险管理的效率。目前的税收风险管理系统部分镶嵌在金税??三期系统内，部分是单独运行，缺乏全面、具有开放性接入平台的系统，多个系??统并存，童复开发。各个系统散乱，信息处理效率低，数据分析应用水平也较低。??此外，四川省税务系统正在使用的各类涉税系统（〒台）高达５０个以上Ｃ图４－１?），??各种有效的数据分散在多个系统之中。??电子税务?当前位苦：首页〉电子税夯??续效管埋信息系统（２．０版）?金税三期税收管理系统税夯综台办公信息系统■）?税夯综台办公信息系统（旧）?风险评估及电子档案系统??税收Ｓ控分析系统?１２３６６知ｉ只库?社保费征宣信息系统（正式环境）省局行政管理系统税收优惠管埋系统??税劳系统内部丨空制监督平台?数字人事信息系统（￡式环境）?税收法规查询系统所得税之窗?丘区税情数据库??四川税夯企ｉｉ：所得税后续管埋系统内部审计系统?干部能力调查系统出口退税专让化管理系统税劳巡视工作平台??行业管埋数掮库延期纳税审批管埋?网络发票管埋系统出口退税函调系统?税劳纪检盅察管理信息系统??综台证管软件?纳税评估系统昉伪税控系统出口退税审核系统２．０?防伪税控系统监控台??熠值税存根联滞留票核查系统?机打普通发票信息采集系统税控收款机管埋系统车购税征管系统车购税档案系统??公路内河运输发票?数据质里监控系统?抵扣凭证审核检查管埋系统?异地协作平台（税劳总局〉?稽核系统??协查系统?
【参考文献】：
期刊论文
[1]中小公司别患上“大企业病”[J]. 高之梁. 中国质量万里行. 2019(02)
[2]大企业税收风险防控的国内文献综述[J]. 代汝云. 商业经济. 2015(08)
[3]大企业税收管理的国际经验借鉴研究[J]. 秦洁. 经济研究参考. 2015(23)
[4]OECD国家的大企业税务风险管理[J]. 樊勇,彭雪. 国际税收. 2014(02)
[5]构建大企业税务风险管理体系的探讨[J]. 王玉兰. 税务研究. 2013(04)
[6]税收风险管理的国际比较[J]. 李晓曼. 涉外税务. 2013(03)
[7]现实条件下的大企业税收风险管理路径[J]. 赵伟泉,李英华. 江南论坛. 2012(08)
[8]大企业如何加强税务风险管理[J]. 段新怡. 会计之友. 2012(05)
[9]预防和化解我国税收风险问题探讨[J]. 李忠华,贾心明. 经济纵横. 2011(04)
[10]税收风险管理的范畴与控制流程[J]. 胡云松. 税务研究. 2010(11)
硕士论文
[1]税收征管风险：现状、成因与防范[D]. 冯涛.复旦大学 2009
[2]论我国税收征管资源的优化配置[D]. 何胜.华中师范大学 2008
本文编号：3560571
【文章来源】：电子科技大学四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图１－１研究技术路线图??１．３．３研究方法??在研究方法上，本文主要采用理论研宄和调查问卷、访谈，在阅读太量文献??
，该机构认为风险管理的目的是??将风险降至最低的可控程度之内，对风险进行识别和划分等级，随后根据等级的??划分展开应对，追求最小的经济付出，达到最大的经济效益。时至今日，大多数??发达国家都建立了本＿的风险管理架构体系，并据此设立了一些执行制度。Ｃ图??２－１）〇??风险管理模型ＯＥＣＤ??目标，战略??评估和选择风給重??睑测履行情次评估遵从结果??Ｍ，?????＿序?，咖糾Ｈ、飞???病定处理策路?＼）???＾?划并‘施笑略一???风险应对??图２－１风险管理模■型??而在中国，风险管理最４１？是被规模较大的企业引进在内部管理中，是作为管??理科学，随后在社会、经济、行政管理、公共管理失误等领域中得到推广。近年??来，政府部门开始意识到风险管理对提高管理效率的积极影响，开始在各类管理??活动中加以运用，通过对政府行政风险的识别、分析和差别化应对提升服务水平??和治理能力。??２．２．２平衡治理理论??平衡治理理论包括平衡职能和平衡治理两方面内容。其中，平衡职能又可以??１５??
运行，信息的流通和共享受到极大的局限性影响。??在管理实践中，虽然税务机关掌握和收集了大量的涉税数据，却由于种种原因导??致利用率低，在各类风险指标和模型的建立中可集中使用的数据少，缺乏指向性，??这极大的影响了税收风险管理的效率。目前的税收风险管理系统部分镶嵌在金税??三期系统内，部分是单独运行，缺乏全面、具有开放性接入平台的系统，多个系??统并存，童复开发。各个系统散乱，信息处理效率低，数据分析应用水平也较低。??此外，四川省税务系统正在使用的各类涉税系统（〒台）高达５０个以上Ｃ图４－１?），??各种有效的数据分散在多个系统之中。??电子税务?当前位苦：首页〉电子税夯??续效管埋信息系统（２．０版）?金税三期税收管理系统税夯综台办公信息系统■）?税夯综台办公信息系统（旧）?风险评估及电子档案系统??税收Ｓ控分析系统?１２３６６知ｉ只库?社保费征宣信息系统（正式环境）省局行政管理系统税收优惠管埋系统??税劳系统内部丨空制监督平台?数字人事信息系统（￡式环境）?税收法规查询系统所得税之窗?丘区税情数据库??四川税夯企ｉｉ：所得税后续管埋系统内部审计系统?干部能力调查系统出口退税专让化管理系统税劳巡视工作平台??行业管埋数掮库延期纳税审批管埋?网络发票管埋系统出口退税函调系统?税劳纪检盅察管理信息系统??综台证管软件?纳税评估系统昉伪税控系统出口退税审核系统２．０?防伪税控系统监控台??熠值税存根联滞留票核查系统?机打普通发票信息采集系统税控收款机管埋系统车购税征管系统车购税档案系统??公路内河运输发票?数据质里监控系统?抵扣凭证审核检查管埋系统?异地协作平台（税劳总局〉?稽核系统??协查系统?
【参考文献】：
期刊论文
[1]中小公司别患上“大企业病”[J]. 高之梁. 中国质量万里行. 2019(02)
[2]大企业税收风险防控的国内文献综述[J]. 代汝云. 商业经济. 2015(08)
[3]大企业税收管理的国际经验借鉴研究[J]. 秦洁. 经济研究参考. 2015(23)
[4]OECD国家的大企业税务风险管理[J]. 樊勇,彭雪. 国际税收. 2014(02)
[5]构建大企业税务风险管理体系的探讨[J]. 王玉兰. 税务研究. 2013(04)
[6]税收风险管理的国际比较[J]. 李晓曼. 涉外税务. 2013(03)
[7]现实条件下的大企业税收风险管理路径[J]. 赵伟泉,李英华. 江南论坛. 2012(08)
[8]大企业如何加强税务风险管理[J]. 段新怡. 会计之友. 2012(05)
[9]预防和化解我国税收风险问题探讨[J]. 李忠华,贾心明. 经济纵横. 2011(04)
[10]税收风险管理的范畴与控制流程[J]. 胡云松. 税务研究. 2010(11)
硕士论文
[1]税收征管风险：现状、成因与防范[D]. 冯涛.复旦大学 2009
[2]论我国税收征管资源的优化配置[D]. 何胜.华中师范大学 2008
本文编号：3560571
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