税种差异、实际税率与企业生产要素需求

发布时间：2022-01-25 16:53

　　本文将营业税、增值税和企业所得税纳入统一分析框架,分别探讨不同税种税率对企业要素需求和人均资本的影响。通过建立生产决策模型,本文发现营业税与增值税税率对企业要素需求有负向作用,对人均资本无影响;而企业所得税税率对要素需求、人均资本均无影响;在增值税税制全面实施的背景下,随着资本要素抵扣比例的增加,企业会增加生产要素需求。在计量分析部分,本文使用中国上市公司数据验证了实际税率与生产要素需求的静态关系,并且基于中国"营改增"政策的动态进程构造"准实验",发现随着企业资本要素抵扣比例的增加,增值税实际税率对企业要素需求的影响变得更加显著,改革试点企业比对照组企业具有更高的生产要素需求,从而从静态和动态两个方面验证了模型结论。 

【文章来源】：世界经济. 2020,43(05)北大核心CSSCI

【文章页数】：23 页

【部分图文】：

“营改增”政策进程

上文的理论模型在不同税种组合下推演了企业的生产决策,并且探讨了当企业生产要素的抵扣比例提高时,税率变动对生产要素需求的影响,进而提出两个核心命题。在计量研究部分,本文将基于中国上市公司数据,考察不同税种的实际税率对企业要素需求和人均资本的静态影响,以保证理论模型的前提假设与推演的稳健性,对命题1提供经验性的佐证。之后,本文基于中国“营改增”政策进程,考察增值税实际税率如何动态影响企业的要素需求,以验证命题2。(一)数据来源与统计描述

【参考文献】：
期刊论文
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本文编号：3608900