我国自然人纳税信用制度构建研究

发布时间：2022-04-17 17:58

　　如今的社会越来越重视信用,名人偷逃税案件引发了社会大众的热议,一时间自然人的纳税信用问题到了风口浪尖。我国的人口数量世界第一,但是长期以来对自然人的税收征管没有起到很好的效果,而且自然人缴纳的税款占税收总收入的比重一直较低,与人口数量不匹配,这背后的原因引发人的思考。在提到纳税信用时,我们更多地关注以企业为核心的法人纳税信用,因为他们有账簿、发票,能让管理工作有迹可循。然而自然人长期以来靠税务机关代扣代缴,个税改革后才逐步扩大了自行申报的比重,由于自然人的自身特点,增加了纳税信用管理工作的难度。其次面对我国众多的人口,复杂的情况,管理工作量级庞大,如何能针对我国自然人的特点设计出一套有效的制度来进行管理纳税信用,也是一个值得思考的问题。希望通过制度的构建,提高大部分自然人的税收遵从意识,减少国家的税收收入流失,形成良好的社会信用环境,健全整个社会信用体系。本文的基础理论包括博弈论、契约理论和税收遵从理论,同时还解释了自然人纳税人、自然人纳税信用制度两个基本概念,总结出与自然人相关的众多税种,为后文的开展奠定基础。然后进行现状分析,先梳理了我国自然人纳税信用缺失的具体表现,总结缺失的原因... 

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
    第一节 选题的背景及研究意义
        一、选题背景
        二、研究意义
    第二节 文献综述
        一、国外文献综述
        二、国内文献综述
    第三节 研究思路与方法
        一、研究思路
        二、研究方法
    第四节 本文主要的创新点与不足
        一、主要的创新点
        二、论文不足
第一章 自然人纳税信用制度的核心概念与理论基础
    第一节 核心概念界定
        一、自然人纳税人
        二、自然人纳税信用制度
        三、与自然人相关的税种
    第二节 相关理论基础
        一、博弈论
        二、契约理论
        三、税收遵从理论
第二章 我国自然人纳税信用的现状分析
    第一节 自然人纳税信用缺失的具体表现
        一、纳税不遵从心理普遍存在
        二、高收入人群逃税问题比较严重
        三、自然人纳税信用地位相对较低
    第二节 自然人纳税信用缺失的原因
        一、社会信用体系不完善
        二、自然人纳税人的特点
        三、税收宣传教育不到位
        四、缺少对自然人纳税信用的体系化管理
    第三节 构建自然人纳税信用制度的必要性
        一、纳税信用基础性
        二、防止税收收入流失
        三、完善社会信用体系
第三章 自然人纳税信用的国际经验借鉴
    第一节 国外自然人涉税信息采集
        一、自然人涉税信息登记和申报制度
        二、自然人涉税信息采集的相关配套制度
    第二节 国外自然人涉税信息共享
        一、税务系统内部信息共享
        二、税务局与其他政府部门信息共享
        三、税务局与金融机构信息共享
    第三节 国外个人信用管理制度
        一、个人信用评价体系
        二、个人纳税信用应用
        三、个人信用修复制度
第四章 我国自然人纳税信用制度构建的基础及路径
    第一节 完善我国自然人纳税信用制度基础
        一、健全税收法律法规
        二、加强税收宣传教育
        三、提高纳税服务水平
        四、统一自然人的管理
    第二节 我国自然人纳税信用制度构建
        一、建立自然人涉税信息获取机制
        二、建立自然人纳税信用评价机制
        三、建立自然人纳税信用应用机制
        四、搭建自然人纳税信用监管网络
    第三节 保障措施
        一、建立异议解决和失信修复机制
        二、完善电子支付监管手段
        三、注重保护纳税人的信息
结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]国内个人信用评分机制的规范研究[J]. 张晓冉.  征信. 2019(06)
[2]高收入高净值自然人税收征管:现状、问题与对策[J]. 方佳雄.  税务研究. 2019(02)
[3]从交易成本理论看我国自然人涉税信息有效获取[J]. 高春,伍岳,罗亚苍,蒋今朝.  国际税收. 2019(01)
[4]社会征信体系建设的国内外比较——以现阶段纳税信用管理为例[J]. 周宇.  湖南税务高等专科学校学报. 2018(06)
[5]关于建立自然人纳税信用体系的研究[J]. 朱梅琴.  金融经济. 2018(22)
[6]建立自然人税收征管体系的国际借鉴研究[J]. 国家税务总局桂林市税务局课题组,韦艺.  经济研究参考. 2018(53)
[7]关于构建自然人纳税信用体系的研究[J]. 陈娟.  天津经济. 2018(05)
[8]借鉴日本经验 完善我国自然人税收管理工作[J]. 刘丽.  税务研究. 2017(12)
[9]纳税信用分级管理实施效果研究——以S市Y区税务局为例[J]. 徐婷婷.  税收经济研究. 2017(02)
[10]关于我国纳税信用建设的研究[J]. 肖春明.  现代管理科学. 2017(03)



本文编号：3646050