H生产型企业出口退税税收筹划研究

发布时间：2022-04-23 11:45

　　伴随着市场经济不断发展,为了助推国内企业获得更大经济效益,国家税务总局相继出台了减免税优惠政策,税收优惠政策的实施给企业税收工作提供了新机遇和新的挑战。与此同时,世界范围内资源竞争加剧,生产成本,加剧了我国企业对外出口的负担。其次,我国税收监控系统的运行使得企业各项税收指标均变得透明化,税收筹划越来越呈现出必要性。众多因素的共同作用,使得企业退税成本一直很高,企业必须利用好国家政策来降低退税成本。本文以H生产型企业为例,在企业调查研究、收集数据的基础上,通过对H公司出口贸易方式、出口退税现状和企业经营状况等方面探析,探讨出口退税税收筹划实施的重要意义,认为H公司在出口方式、原材料供给等方面缺乏统一调配,面临着一定的经营危机。针对H公司实际经营困境,结合企业经营需求,本文构建了一套以出口方式、销售区域和原材料采购为基准的多维度的综合出口退税筹划方案。最后,提出了H公司的出口退税税收筹划风险控制的建议,以期帮助H公司规避出口退税风险,同时,也为国内相关生产企业的出口退税税收筹划工作提供参考,有利于出口企业进一步降低税收成本、增加企业利润。 

【文章页数】：63 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
    1.3 研究现状
        1.3.1 国外研究现状
        1.3.2 国内研究现状
        1.3.3 研究述评
    1.4 研究内容和方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
    1.5 本文创新点
2 相关理论基础
    2.1 出口退税理论基础
        2.1.1 出口退税的界定
        2.1.2 出口退税的计算依据
        2.1.3 出口退税的基本流程
    2.2 税收筹划的界定
    2.3 企业出口退税理论
        2.3.1 企业出口退税税收筹划方式理论
        2.3.2 企业出口退税风险控制理论
3 H生产型企业出口退税税收筹划现状及问题分析
    3.1 H生产型企业概况
        3.1.1 企业简介
        3.1.2 生产经营现状分析
    3.2 H生产型企业出口退税税收筹划的现状分析
        3.2.1 税收种类与纳税现状
        3.2.2 出口退税税收筹划的基本情况
        3.2.3 出口退税内部税收管理的基本情况
    3.3 H生产型企业出口退税税收筹划中存在的问题分析
        3.3.1 与公司的发展需求不相适应
        3.3.2 全面整体性把控不足
        3.3.3 出口方式有效性不足
        3.3.4 出口区域选择不佳
        3.3.5 原材料获取方式规划不合理
4 H生产型企业出口退税税收筹划方案
    4.1 产品出口方式的税收筹划
        4.1.1 自营出口的筹划
        4.1.2 通过外贸企业出口的筹划
        4.1.3 通过外贸综合服务企业出口的筹划
        4.1.4 产品出口方式筹划的最优方案
    4.2 销售区域的税收筹划
        4.2.1 保税物流园区
        4.2.2 出口加工区
        4.2.3 综合保税区
        4.2.4 销售区域筹划的最优方案
    4.3 原材料获取方式的税收筹划
        4.3.1 国内购买原材料的筹划
        4.3.2 国外进口原材料的筹划
        4.3.3 国外供给原材料的筹划
        4.3.4 原材料获取方式筹划的最优方案
    4.4 其他税收筹划方式
        4.4.1 优化收购方式
        4.4.2 合理调控应退税额
        4.4.3 合理利用申报期限
    4.5 H生产型企业出口退税税收筹划的整体方案
5 H生产型企业出口退税税收筹划的优化措施
    5.1 公司管理层面的优化措施
        5.1.1 及时追踪国家税收政策
        5.1.2 强化公司税收筹划人员素质与水平
        5.1.3 利用ERP系统建立出口退税内控制度
        5.1.4 规范单证备案的工作
    5.2 产品生产层面的优化措施
        5.2.1 国内原材料采购渠道的优化
        5.2.2 进一步提升产品的产销过程控制
    5.3 产品出口层面的优化措施
        5.3.1 开拓融合性贸易方式
        5.3.2 合理控制出口销售的风险
结论
参考文献
致谢
攻读学位论文期间发表的学术论文目录


【参考文献】：
期刊论文
[1]中小企业出口退税的税务筹划策略探讨[J]. 蔡艳芬.  中外企业家. 2019(31)
[2]食品类企业所得税纳税筹划研究——评《中国食品产业地图》[J]. 杨儒君.  食品与发酵工业. 2019(19)
[3]出口退税率调整的价格效应研究[J]. 张瀚元,王哲.  经济问题探索. 2019(10)
[4]基于成本视角的EPC总承包项目增值税筹划[J]. 郝存河,成飞,赵荣娜,李林,杜孝兰,李红霞.  建筑经济. 2019(09)
[5]减税降费背景下房地产租赁业纳税筹划——以JX公司为例[J]. 张营周,于佳宁,王浩.  会计之友. 2019(17)
[6]关于增值税出口退税的税务筹划研究[J]. 张穗穗.  财经界(学术版). 2019(15)
[7]工薪所得税筹划与企业创新[J]. 江轩宇,朱琳,伊志宏,于上尧.  金融研究. 2019(07)
[8]增值税增量留抵税额退税业务解析[J]. 高允斌.  财务与会计. 2019(11)
[9]防范骗取出口退税行为的对策研究[J]. 李晓欢.  税收经济研究. 2019(02)
[10]出口退税促进了地方政府财政收入吗——基于2004—2011年中国城市面板数据[J]. 王跃生,程华.  财贸研究. 2019(04)



本文编号：3647111