zyhb股份有限公司所得税税收筹划研究
发布时间：2022-06-16 09:16
在我国市场经济体制改革的逐步深化,市场经济深入发展,税收与经济的关系也日益密切的社会背景下,税收筹划已经得到人们越来越多的关注。目前,国内外税收筹划相关理论与实践快速发展,税收筹划不仅是纳税人的一项合法权益,也是众多企业在市场经济激烈竞争下的需求和必然产物;为了合理减轻企业税负,实现企业税后利润最大化,越来越多的上市公司、集团公司已经接受并展开了卓有成效的税收筹划。近几年,环境保护、资源综合利用等产业作为朝阳产业蓬勃发展,水务环保行业受到了越来越多投资者的青睐。鉴于目前我国水务环保企业税收筹划研究极为匮乏,论文以税收筹划相关理论为基础,选取水务环保企业zyhb股份有限公司为研究案例,采用实地调研的方法,对公司近三年的涉税报告书（纳税申报表）进行对比和分析,掌握了zyhb股份有限公司税收筹划现状、活动与思路,找到了zyhb股份有限公司所得税税收筹划在税负减免、递延纳税方面的不足,并进行优化对比分析,最后针对公司存在不足提出了以下改进建议:充分筹划扣除项目、注重有效凭证获取、全面统筹筹划和加强税收筹划学习;为其他同类企业的税收筹划提供思路和参考依据,同时也为地方政府、税务机关有针对性地制定...
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 文献述评
1.4 研究内容与基本框架
1.5 研究方法
1.6 重点、难点和创新点
2 税收筹划基础理论
2.1 税收筹划界定
2.2 税收筹划原理
2.3 税收筹划与偷税、避税的区别
2.3.1 偷税与税收筹划
2.3.2 避税与税收筹划
2.4 税收筹划的基本方法
2.4.1 目标与前期准备
2.4.2 主要筹划方法
3 zyhb股份有限公司税收筹划现状
3.1 公司基本情况
3.1.1 公司简介
3.1.2 公司财务状况
3.2 公司涉税现状
3.2.1 公司基本涉税情况
3.2.2 公司税收筹划现状
4 zyhb股份有限公司所得税税收筹划分析
4.1 税前扣除项目调增
4.1.1 业务招待费、工会经费调增情况
4.1.2 业务招待费、工会经费调增分析
4.2 凭证缺失导致的被迫性调增
4.2.1 凭证缺失调增情况
4.2.2 凭证缺失调增分析
4.3 未充分利用投资抵免税收优惠政策
4.3.1 投资抵免与“三免三减半”选择分析
4.3.2 投资抵免优惠政策适用分析
4.4 未充分利用折旧递延税负
4.4.1 折旧年限普遍较长
4.4.2 折旧方法传统单一
5 改进zyhb股份有限公司所得税税收筹划的建议
5.1 充分筹划税前扣除项目，尽量降低调增
5.1.1 准确区分业务招待费用支出
5.1.2 相近业务费用适当转换，充分利用税前扣除额度
5.1.3 制订合理预算，控制费用支出
5.2 注重日常业务有效凭证获取
5.3 全面统筹多种筹划方法
5.4 加强税收筹划学习，优化税收筹划流程
5.4.1 加强对税收政策关注与学习，培养专业化税务人员和团队
5.4.2 加强与税务部门的沟通，合理控制风险
5.4.3 企业各个部门全力配合税收筹划
6 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司运用税收筹划进行操控盈余的行为对审计质量的影响[J]. 曹茹玥,王杏芬. 中国注册会计师. 2016(02)
[2]公司避税活动与内部代理成本[J]. 叶康涛,刘行. 金融研究. 2014 (09)
[3]上市公司非税成本的识别与计量——基于因子分析法的非税成本指数构建[J]. 李彩霞,盖地. 河北经贸大学学报. 2014(04)
[4]股权结构、税收筹划与股权价值[J]. 蒙立元,范美云. 贵州财经大学学报. 2014(04)
[5]企业所得税成本、非税成本与财务绩效——来自沪深两市A股上市公司的经验证据[J]. 李彩霞. 财会月刊. 2014(12)
[6]高管薪酬、避税寻租与会计信息披露[J]. 陈冬,唐建新. 经济管理. 2012(05)
[7]税收成本、非税成本与企业组织形式选择——基于经济模型的研究框架[J]. 盖地,李彩霞. 当代财经. 2012(04)
[8]税收规避与财务报告成本的权衡研究——来自中国2008年所得税改革的证据[J]. 盖地,胡国强. 会计研究. 2012(03)
[9]两税合并、税收筹划与盈余管理方式选择[J]. 赵景文,许育瑜. 财经研究. 2012(01)
[10]应计项目盈余管理还是真实活动盈余管理?——基于我国2007年所得税改革的研究[J]. 李增福,董志强,连玉君. 管理世界. 2011(01)
博士论文
[1]税收筹划机制研究[D]. 曾一龙.厦门大学 2006
硕士论文
[1]HD电力公司税收筹划案例分析[D]. 聂瑜莹.辽宁大学 2015
[2]A公司税收筹划研究[D]. 谷艳巍.吉林大学 2013
[3]房地产企业的税收筹划研究[D]. 孙兴磊.山东财经大学 2013
[4]石油企业税收筹划研究[D]. 林其妍.厦门大学 2008
[5]企业所得税筹划理论与实例研究[D]. 李太东.中南大学 2007
本文编号：3653689
【文章页数】：59 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 文献述评
1.4 研究内容与基本框架
1.5 研究方法
1.6 重点、难点和创新点
2 税收筹划基础理论
2.1 税收筹划界定
2.2 税收筹划原理
2.3 税收筹划与偷税、避税的区别
2.3.1 偷税与税收筹划
2.3.2 避税与税收筹划
2.4 税收筹划的基本方法
2.4.1 目标与前期准备
2.4.2 主要筹划方法
3 zyhb股份有限公司税收筹划现状
3.1 公司基本情况
3.1.1 公司简介
3.1.2 公司财务状况
3.2 公司涉税现状
3.2.1 公司基本涉税情况
3.2.2 公司税收筹划现状
4 zyhb股份有限公司所得税税收筹划分析
4.1 税前扣除项目调增
4.1.1 业务招待费、工会经费调增情况
4.1.2 业务招待费、工会经费调增分析
4.2 凭证缺失导致的被迫性调增
4.2.1 凭证缺失调增情况
4.2.2 凭证缺失调增分析
4.3 未充分利用投资抵免税收优惠政策
4.3.1 投资抵免与“三免三减半”选择分析
4.3.2 投资抵免优惠政策适用分析
4.4 未充分利用折旧递延税负
4.4.1 折旧年限普遍较长
4.4.2 折旧方法传统单一
5 改进zyhb股份有限公司所得税税收筹划的建议
5.1 充分筹划税前扣除项目，尽量降低调增
5.1.1 准确区分业务招待费用支出
5.1.2 相近业务费用适当转换，充分利用税前扣除额度
5.1.3 制订合理预算，控制费用支出
5.2 注重日常业务有效凭证获取
5.3 全面统筹多种筹划方法
5.4 加强税收筹划学习，优化税收筹划流程
5.4.1 加强对税收政策关注与学习，培养专业化税务人员和团队
5.4.2 加强与税务部门的沟通，合理控制风险
5.4.3 企业各个部门全力配合税收筹划
6 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司运用税收筹划进行操控盈余的行为对审计质量的影响[J]. 曹茹玥,王杏芬. 中国注册会计师. 2016(02)
[2]公司避税活动与内部代理成本[J]. 叶康涛,刘行. 金融研究. 2014 (09)
[3]上市公司非税成本的识别与计量——基于因子分析法的非税成本指数构建[J]. 李彩霞,盖地. 河北经贸大学学报. 2014(04)
[4]股权结构、税收筹划与股权价值[J]. 蒙立元,范美云. 贵州财经大学学报. 2014(04)
[5]企业所得税成本、非税成本与财务绩效——来自沪深两市A股上市公司的经验证据[J]. 李彩霞. 财会月刊. 2014(12)
[6]高管薪酬、避税寻租与会计信息披露[J]. 陈冬,唐建新. 经济管理. 2012(05)
[7]税收成本、非税成本与企业组织形式选择——基于经济模型的研究框架[J]. 盖地,李彩霞. 当代财经. 2012(04)
[8]税收规避与财务报告成本的权衡研究——来自中国2008年所得税改革的证据[J]. 盖地,胡国强. 会计研究. 2012(03)
[9]两税合并、税收筹划与盈余管理方式选择[J]. 赵景文,许育瑜. 财经研究. 2012(01)
[10]应计项目盈余管理还是真实活动盈余管理?——基于我国2007年所得税改革的研究[J]. 李增福,董志强,连玉君. 管理世界. 2011(01)
博士论文
[1]税收筹划机制研究[D]. 曾一龙.厦门大学 2006
硕士论文
[1]HD电力公司税收筹划案例分析[D]. 聂瑜莹.辽宁大学 2015
[2]A公司税收筹划研究[D]. 谷艳巍.吉林大学 2013
[3]房地产企业的税收筹划研究[D]. 孙兴磊.山东财经大学 2013
[4]石油企业税收筹划研究[D]. 林其妍.厦门大学 2008
[5]企业所得税筹划理论与实例研究[D]. 李太东.中南大学 2007
本文编号：3653689
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